8.2征税和纳税要点分析.pptVIP

3、我国税收的种类 　增值税的优点： 　 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节的偷税漏税行为 * 1.财政的作用？ 2.财政收入的来源有哪些？ 3.影响财政收入的主要因素？ 4.财政收支关系？ 税、利、债、费 三个促进 经济发展水平、分配政策 财政收支平衡、财政盈余、财政赤字 8.2 征税和纳税 小沈阳等纳税光荣公益广告 嫦娥三号 当我们走进商场购物，去旅游，去看电影，去看体育比赛……这一切都与税收息息相关。 我们每个人都直接或间接地与税收发生着联系 （1）主体： （2）目的： （3）手段： 国家 实现国家职能 凭借政治权力 （5）地位： 【有国就有税】 （4）依据： 税法 【有税必有法】 1、税收的含义（本质）p69 财政收入的基本形式 人们习惯上将税和税的征收合称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 一、税收及其种类 1、10万元税款不缴行不行？ 2、缴了10万元税后，对我有什么直接的好处？ 3、能不能与体彩中心领导商量下，讨价还价，少缴点税？ 张三酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中得50万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领40万。10万元纳税，为此，张三心里直嘀咕： （单注奖金在10000元以上者，按国家税法规定，应缴纳20％个人偶然所得税。） 情景一：张三的困惑 探究一：在体彩中心，小张心里有三个疑问，这三个疑问分别体现了税收的什么特征？ 1、10万元税款不缴行不行？ 2、缴了10万元税后，对他个人有直接的好处吗？ 3、能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税? 强制性：国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 无偿性：不返还，也不直接付出任何代价 固定性：不能随意改变 这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。 无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障; 强制性和无偿性又决定了它必须有固定性; 要求 保障 无偿性 强制性 固定性 决定 2、税收的特征及其关系 这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 印花税 屠宰税 契税 矿产税 企业所得 税 个人所得税 营业税 增值税 消费税 关税 包括 主要 税种 以特定行 为为征税对象 以拥有或 支配的财 产为征税对象 以开发利 用特定自 然资源为 征税对象 以各种所 得额为征 税对象 以商品交 换的交易 额和劳务 收入额征 税对象 征税对象 行为税 财产税 资源税 所得税 流转税 类别 增值税 个人所得税 征税对象 纳税人 计税方法 作用 （p70--p71） （1）增值税 征税对象： 纳税人： 计税方法： 生产经营中的增值额 我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 只对增值额征税，增值税的基本税率是17% 情境二： 张三从纺织厂购进一批价值40万元布料，纺织厂已经纳税6.8万元。张三把布料加工成服装出售销所得为60万元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 增值税=增值额*17% 应纳增值税 =（60万- 40万）* 17% = 3.4万 为什么要减去上一环节已交税额?增值税只对增值额征税，有什么好处？ 个人所得 超额累进税率 比例税率 征税对象： 计税方法： （按应税项目分） 纳税人： 境内有住所或者 无住所，但居住满一年 境内外取得收入 境内无住所又不居住或者 居住但不满一年 境内取得收入 （2）个人所得税 （p71名词点击） 2008年，个人所得税起征点由原来的1600元调整为2000元；2011年个税起征点由原来的2000元调整为3500元。 超额累进税率：应纳税额=应税收入×适用税率 第一步：个人收入-起征点=超额部分 第二步：超额部分按相应等级税率分别计算 第三步：各级税额相加=应缴税额 起征点3500元,七级 级数 超出范围 税率 1 1500元以内 3% 2 1500-4500 10% 3 4500-9000 20% 4 9000-35000 25% 5 35000-55000 30% 6 55000-80000 35% 7 80000以上 45% 工资、薪金所得超额累进税率表 假如你一个月工资收入5000元，请对比不同起征点后，应交多少个人所得税？ 应缴纳的个人所得税： 1500×3％=45(元） 应税额：5000－3500＝1500（元） 个人所得 超额累进税率 比例税率 征税对象： 税率： 纳税人： 境内有住所 无住所，但居住满一年 境内外取得收入 境内无住所又不居住 居住但不满一年 境内取得收入 个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手