连锁企业会计核算概要.ppt

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2016-06-02 发布于湖北
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连锁企业会计核算概要.ppt

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调出门店丙（直营）的会计分录：借：总部往来—商品调拨 480 贷：库存商品 480 总部：借：基层往来—乙门店 480 贷：基层往来—丙门店 480 调入门店乙（直营）的会计分录：借：库存商品 480 贷：总部往来—商品调拨 480 2013年12月份，ABC公司连锁超市有限责任公司的丙门店（直营店）向丁门店（加盟店）调拨洗衣粉5箱。各门店均采用数量进价金额核算法：【例4】配送洗衣粉资料表门店名称门店性质配送数量（箱× 包）进价（包）调拨价（包）零售价（包）单价总额单价总额单价总额乙门店丙门店丁门店直营店直营店加盟店 20 ×20 25 ×20 10 ×20 4.00 4.00 4.00 1600 2000 800 4.50 4.50 4.50 1800 2250 900 6.00 6.00 6.00 2400 3000 1200 合计 55 ×20 4400 4950 6600 调出门店丙（直营）的会计分录：借：总部往来—商品调拨 400 贷：库存商品 400 总部：借：基层往来—丁门店 526.50 贷：主营业务收入 450 应交税费—应交增值税 76.5 结转成本：借：主营业务成本 400 贷：基层往来—丙门店 400 调入门店丁（加盟）的会计分录：借：库存商品 450 应交税费—应交增值税（进项税额） 76.5 贷：总部往来—商品调拨 526.5 2013年12月份，ABC公司连锁超市有限责任公司的丁门店（加盟店）向乙门店（直营店）调拨洗衣粉8箱。各门店均采用数量进价金额核算法：【例5】配送洗衣粉资料表门店名称门店性质配送数量（箱× 包）进价（包）调拨价（包）零售价（包）单价总额单价总额单价总额乙门店丙门店丁门店直营店直营店加盟店 20 ×20 25 ×20 10 ×20 4.00 4.00 4.00 1600 2000 800 4.50 4.50 4.50 1800 2250 900 6.00 6.00 6.00 2400 3000 1200 合计 55 ×20 4400 4950 6600 （1）调出门店丁（加盟）的会计分录：借：总部往来—商品调拨（8×20×4.5+122.4） 842.4 贷：库存商品 720 应交税费—应交税费（销项税额）（8×20×4.5） 122.4 （2）总部财务部门的会计分录：借：主营业务收入 720 应交税费—应交增值税 122.4 贷：基层往来—丁门店 842.4 冲减主营业务成本：借：基层往来—乙门店 640 贷：主营业务成本 640 （3）调入门店乙（直营）的会计分录：借：库存商品（8×20×4）640 贷：总部往来—商品调拨 640 加盟店（合资店）调加盟店（合资店）（1）调出加盟店：借：总部往来—商品调拨贷：库存商品应交税费—应交税费（销项税额）（2）总部财务部门：借：基层往来——调入加盟店应交税费——应交增值税（销项税额）贷：基层往来——调出加盟店应交税费——应交增值税（销项税额）（3）调入加盟店：调入门店丁（加盟）的会计分录：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：总部往来—商品调拨