预算管理培训教材技术方案.ppt

TFTE预算管理知识培训 （职层教育教材） 财会课 2010年3月5日 目录 预算的意义 预算的范围 预算管理组织体系 年初预算的编制 预算的控制 预算的分析 预算的意义 预算的范围 预算管理组织体系 预算担当职责 作好预算控制及执行情况的分析 全面了解本课预算执行情况，能够做到提前预知，并能及时调整预算， 部预算员负责召开部预算会，掌握本部预算情况，及时做出部预算分析。 预算担当工作流程 年初预算的编制 各部预算的编制 1、预算的制定是日常工作的积累 ---- 以预防保全项目的管理为例 各部预算的编制 2、预算的制定要以原单位为基础进行测算 各部预算的编制 3、预算的制定是各部门方针的具体体现 部门预算编制的方法 预算的控制（预算判断） 预算的控制（决裁办理） 预算控制及异常点早期发现　 日常控制： ★ 部门预算自行管理 ★ 以收益目标为基准，及时调整预算计划 ★ 充分利用管理工具——预算管理系统 异常点早期发现： 方法：利用预算管理系统对预算信息进行分解和汇总与制定预算基准进行对比分析 ● 与产量相关的制造费用--- 充分利用原价资料进行分析 ● 其他费用--- 核算每次发生额与原单位对比；核算发生频次是否超过当初的预计 对预算执行情况的分析： ● 当期预算费用执行情况正常，但累计超支——现阶段总体情况不理想，及时改善——及时发现异常点 ● 累计预算费用执行情况正常，但当期，特别是最近几期连续超支——有超支的趋势，提前预防——提前发现异常点 ● 各月预算费用执行情况波动较大——原价低减工作起到一定的效果，但改善后的效果维持不理想——现状分析 ●高产情况下预算超支：关注变动费用及成本的控制与管理 ●低产情况下预算超支：关注固定费用及成本的控制与管理 ●对相关费用的剖析：耗用总额=耗用总量*基准单价 耗用总量超出计划：部门考虑内部改善，防止再发 注：针对异常的改善应重点倾向于部门内部的改善，即使进行费用剖析时发现耗用总量并未超支也应首先考虑内部是否有低减的可能。因为，相对于外在因素，对内部的管理和控制是最具可操作性的。 部门预算日常管理案例 附页：各部门预算职责 投资预算执行、分析： 保全预算执行、分析： 补正预算申请书： 决 裁 书： 调剂预算申请书： 公司收益改善申报表： * * 预算管理 是一种手段 （实现利润目标） 是一种成果 （各部门有计划工作） 不是简单的数字计算 不是简单的费用控制 达到事业体计划，进行费用、投资控制，使利润目标能够实现的手段 决策的具体化 （方针的体现） 日常活动的依据 （管理者对日常业务的推进、跟踪、评价的依据） 预算管理，是指为达到收益目标而进行的原价维持与改善活动。在事业体计划的前提下，公司全体制定业务计划并将其预算数值化的过程，以实现企业资源的优化配置，同时通过预算控制、实绩分析，以便有计划地推进业务开展的活动。 费用预算 制造费用…物料消耗、预防保全、修理费等 管理费用…办公费、电话费、修理费等 营业费用…售后服务、包装费等 财务费用…利息收支、手续费、汇兑损益等 福利费用…住房公积金、保险、福利费等 投资预算 投资预算是指公司纳入固定资产和无形资产管理的设备、房屋、建筑、车辆、器具、软件等方面的资本性预算 公司预算组织机构 管理部 经营部 制造1部 人事课、总务课 生管、物流课 课调达课 财会课 销售课 企画IT组 铸造1课 机械1课 技术员1室 保全动力1课 制造2部 铸造2课 机械2课 技术员2课 保全动力2课 技术部 生产技术课 品质技术课 品质1课 品质2课 安全环境技术课 党委、工会 注：不同部门在不同阶段的具体职责不同—— 各部门间只存在分工的不同，但都同样义不容辞的肩负着有效管理部门预算的责任！ 预算管理系统 及时汇总预算信息 使用部门随时查询预算执行情况 部预算员5日前完成部预算分析 课预算员3日前完成课预算分析 课长确认 公司预算员完成总体预算分析 日常工作 改善 事业体计划 预算费用目标测算 日常对相关费用进行确认，核实预算原单位 年度预算确定 核实变化点 调整预算计划 N Y N Y 总经理 确定原价低减目标 差 异 对 比 各部门制定预算计划 调整基准 编制年度预算计划 ·