出纳速成班精讲要点分析.pptVIP

B. 支付员工薪酬：大中型企业一般都为员工办了工资银行储蓄卡，直接由银行划拨。小型企业出纳可根据薪资发放表的实发金额，从银行提取现金发给。 五、收取、支付现金单据填写及业务流程 C. 预付企业内部部门备用金：企业内部有关部门及人员需要部分现金作零星开支、售货找零、零星采购等业务，可通过备用金核算业务处理。该借款单一般一式三联，第一联作为付款凭证，财务记账。第二联是结算凭证，借期内由出纳保管。第三联，交借款人保存， 报账时连同第二联以及原始发票交出纳核对结算，收回借款余额或补付实际多用的款项。 9 12 11 18 劳灵 采购部 采购主管 采购办公用品借款 壹仟元整 1000.00 劳灵 谢近平 陈绮 叶卫芳 劳灵 五、收取、支付现金单据填写及业务流程 D. 向员工发放非工资性现金： 如非工资性奖金、员工困难补助金、劳保费、独生子女补贴等。 出纳凭有关部门编制的表格及责任领导签字发放，由于企业自行设置的这种表格格式繁多，这里不一一举例，但制表、复核、审批、签名、出纳等这几个要素一定要有，表上加盖“现金付讫”。 五、收取、支付现金单据填写及业务流程 1、现金清查业务是指在出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，并指定专人定期或不定期地进行核查，以确保库存现金的完整，防止不法行为的发生。 六、现金清查单据填写及业务处理流程 一般说，现金清查采突击盘点，盘点时间最好当天业务没有开始或当天业务结束，由出纳员先将现金收付账项全部登记入账，结出账面余额。同时清点现金是否相符。 “现金清查盘点报告表”一般格式如下： 广州恒企电机制造有限公司现金清查盘点报告表2012年8月22日 实存金额 账存金额 盈亏情况 简要说明 处理意见： 负责人： 复核人： 出纳： 4,586.00 4,586.00 — — 账实相符 张平 李丽 王云英 第三讲 出纳银行结算业务 一、银行结算业务认知 二、现行的银行结算方式分类 三、银行结算业务的票据种类及处理流程 重点 难点 现金支票、转账支票、普通支票 银行本票、银行汇票 银行汇兑、异地托收承付 商业汇票、委托收款 1、什么是银行结算： 银行结算，主要指银行转账核算。是不 使用现金，通过银行将款项从付款单位(或个 人)的银行账户直接划转到收款单位(或个人) 的银行账户的货币资金结算方式。 按照银行结算办法的规定，除了规定的可以使用现金结算的以外，所有企业、事业单位和机关、团体、部队等相互之间发生的商品交易、劳务供应、资金调拨、信用往来等等均应按照银行结算办法的规定，必需通过银行实行转账结算。 结算中心 一、 银行结算业务认知 2、什么是银行结算方式： 是指用一定的形式和条件来实现各单位(或个人)之间货币收付的程序和方法。结算方式是办理结算业务的具体组织形式，是结算制度的重要组成部分。 3、银行结算方式的主要内容： 包括商品交易货款支付的地点、时间、 条件；商品所有权转移的条件，应采用的 结算凭证种类及其传递程序和方法等。 一、 银行结算业务认知 ①付款方与收款方（即出票方与持票方）在同一开户银行：付款方或收款方出纳填制好银行进账单，连同转账支票到出票方开户行办理转账。银行加盖“转讫”业务章。 ②收、付款方不在同一银行：收款方出纳填好银行进账单，连同转账支票到收款方自身开户行办理委托转账。收款方开户银行在第一联进账单加盖“收妥后入账”章，待款项收到后，再将第三联进账单加盖“转讫”章，退给收款方作正式收款登账依据。详见左图演示。 广东恒企皮具商贸有限公司 3602011719230147153 工行广州分行天山路分理处 广东中天皮具工贸有限公司建行南城分理处￥ 5 0 0 0 0 0 0 0 伍拾万元整 转账支票 1张 中国建设银行南城分理处 （2） 收妥后入账 2012 11 10 2、转账支票使用：（仅限于同城或同一票据交换区使用） 二、出纳与出纳工作的交接 会计基础工作规范》中规定：会计人员因工作调动或因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职。出纳交接要按照会计人员交接的要求进行。（与会计工作交接具有同样的形式与同样的效力） 在账簿使用登记表上，要注明交接事项。 图示一 2005年8月10日库存现金共计人民币壹仟伍佰陆拾贰元捌角捌分（￥1562.88）。明细如下：壹佰元：12张（89版2张