任务二现金业务管理解析.ppt

出纳实务 重点难点 教学活动 任务描述 活动五：现金清查 活动五：现金清查 借: 待处理财产损溢 ???? 贷：其他应付款 ??????? 库存现金 ???????? 营业外收入 现金短款：对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿；如果属于管理不善造成的，应计入管理费用。 ????借：其他应收款 ???????? 管理费用 ???????? 库存现金 ?????????? 贷：待处理财产损溢 出纳业务操作 学习任务二 现金业务办理 教学重点：现金日记账的登记、现金清查 教学难点：现金收入、支出业务办理 教学活动二：现金收入业务办理 教学活动一：现金管理制度 教学活动三：现金支出业务办理 教学活动四：现金日记账的设置和登记 教学活动五：现金清查 现金的使用范围 职工工资、各种工资性津贴 国家规定、颁发给个人的科学 技术等各种奖金 个人的劳务报酬 各种劳保、福利费，如退休金、 抚恤金等 向个人收购农副产品和其他物质的价款，如金银、工艺品等 结算起点（1000）以下的零星 支出 出差人员必须随身携带的差旅费 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 库存现金限额 一般是企业3—5天的正常开支需要量 远离银行或交通不便的企业可适当放宽，但最高不能超过15天的开支需