四企业所得税后续管理实务分析报告.pptVIP

（五）企业所得税后续管理的具体内容 企业所得税后续管理包括以下项目： 1、特殊类型收入项目，包括：不征税收入、递延收入、境外所得及税收抵免。 2、特殊类型扣除项目，包括：税前扣除资产损失、税前亏损弥补。 3、所得税优惠项目，包括《陕西省地方税务局关于发布﹤企业所得税减免税管理办法﹥的公告》(陕地税公告2012年 号)文件中规定的所有事先备案和事后备案管理项目。 （现统称 备案类项目） 4、国家税务总局规定的其他纳入备案类管理的税收优惠项目。 具体细化项目详见讲义P141~162 （六）企业所得税后续管理的问题处理 企业主管税务机关 应按年分户建立《企业所得税汇算清缴申报后续管理一户式台账》，对纳税人在一个纳税年度内的所有后续管理项目进行登记，发现问题的项目要有审核说明材料。 各市地税局每年对发起审核的内容、主管税务机关审核情况，以及发现的问题，要对照《企业所得税后续管理一户式台账》和审核说明材料进行必要的复核工作，复核后由企业主管税务机关统一对审核问题进行进一步处理。 后续管理审核中发现问题 应按以下原则处理： (一)审核中发现企业未能提供必要的证明资料应责令企业限期补正。 (二)审核中发现需调整应纳税所得额和应缴所得税的问题，应责令企业限期补缴税款、滞纳金。 (三)审核中发现企业不满足税收减免条件的，应立即取消其享受的减免优惠，并按规定恢复征税，其中对于已通过相应资质认定机