作为管理者的内部控制.pptVIP

内控手册--控制矩阵 内控手册—权限指引 手册的修订 修订的条件 发现手册的内容对业务操作产生影响 机构调整 其他因素 修订的发起人 管理要素的主相关或相关部门 修订的过程 修订发起人提出修改的原因，并提出修改方案 手册主管部门进行审核 发起人召集相关部门进行讨论会签 手册主管部门审核 主管总经理批准 内控手册的形式/修订与颁布 手册的颁布 由手册的主管部门统一颁布 在修订时，对受控版本收回原版本，发新版本 内控手册的形式/修订与颁布 * * * 在外国，内控绝对不是新的课题，早在1949年，美国注册会计师协会以经有所发表。 Refer to above. * 内部控制准则 第十八条 证券公司应建立业务风险识别、评估和控制的完整体系，运用包括敏感性分析在内的多种手段，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、技术风险、政策法规风险和道德风险等进行持续监控，明确风险管理流程和风险化解方法。 * * * 集团资金集中模式 现金池：集团资金管理模式之一 财务方式 收支两条线 内部结算中心 财务公司 现金池 集团资金内部流动与循环 商业方式 转移价格 应收应付 资本公积 西门子现金运作实践 一、西门子财务组织架构 二、集团SFS组织结构及功能 三、现金池设立及全球运作 四、现金池运作的保证体系 西门子财务组织架构 首席财务官CFO 中央财务部CF 会计服务AS 预算、核算与报告（利润中心） 金融服务SFS 现金管理、信用管理、货币风险管理（业务分部） 制定公司整体 财务政策 1997 2000 年 成立SFS职能部门 负责集团除财务政策制定和指导职能以外的全部金融业务运作 是整个西门子集团的金融服务中心、金融营运中心和利润中心 SFS按照业务分类可分两大类、六大领域，最重要的部门是TFS 现金管理与支付业务 风险顾问与融资业务 资本市场业务 IT部门 SFS有明确的市场定位 100％控股的独立法人 从中央财务部脱离，提高组织结构透明度 业务拓展到金融领域提高金融服务竞争优势 培养金融领域专家 几种集团金融业务，实现规模经济 建立多元集团和财务金融风险管理中心 西门子SFS定位的演变 年 SFS组织机构 执行董事会 设备﹠销售融资部 资金管理与司库TFS 保险 投资管理 资本部 （项目）融资组合部 信贷组合管理 租赁 西门子财务服务有限公司 西门子金融与租赁欧洲公司 西门子金融与租赁德国公司 项目及 出口融资 资产抵押证券 西门子风险 项目投资 退休金 顾问小组 退休金管理 现金管理 风险顾问融资 风险管理 资本市场 SFS Munich SCC New York SFS Hong Kong 保险代理 TFS(TreasuryFinancial Services) TEXT TEXT TEXT TEXT 对内部提供诸如头寸管理、资金集中、内部结算及对外支付、风险管理与外汇交易等功能，同时也参与资本市场交易，向集团和成员单位提供决策支持。另外，也向外部(第三方)提供如咨询、技术培训、顾问等服务。 履行“内部银 行”的职能 TFS强化了有 关应收账款 (A/R)和应付 账款(A/P)的 管理和流程 风险管理 贷款保函担保 内部融资 外汇管理 利率管理 流动性管理 资本市场 为实现TFS现金 管理、账户管理 财务咨询和风险 管理职能提供解 决方案,开发 Finavigate系统 现金管理与支 付 风险顾 问与融 资 资本 市场 IT 部门 SFS的资金集中和资金池管理 西门子集团只对控股公司(50％以上)进行资金集中 SFS目前共有60个资金池(cash pool)，与之合作的银行有60家。 相关银行账户用西门子总部(Siemens AG)名义的共有100个，其余都以各自不同的名义开户，但必须是存SFS认可的银行。 开户权力集中在SFS。 SFS的资金池也分层次管理，根据不同合作银行的分工不同，最终合并到欧元、美元、英镑等几个主要的中心资金池。 中心资金池也管理着不同的账户 在同一银行内部，资金池之间可以直接流动，但在不同银行之间，现金流动需要经过更高一层的资金池。 SFS管理的现金池运作流程 集团内部交易对冲 每种货币现金集合 据全球净流量决策投融资 各成员单位账户实行零余额管理 按协议银行每日通过SWIFT清零，集中资金至总部虚拟账户，据此决策全球调拨 如果为+值将资金拆除或投放到资本市场 如果为-值将通过风险管理部门到资本市场融资补充 成员单位的业务通过BCL传达给SFS指定划汇账户，SFS处理交易，集中轧差每日流入流出外部支付通过银行 集团内部交易对冲 每种货币现金集合 据