专项审计操作流程重点解读.docVIP

专项审计操作流程 1目的 本文件规定了××农村银行（以下简称“本行”）专项审计操作的流程及控制要点，旨在规范本行内部审计部门开展专项审计的操作程序，保障专项审计工作质量，提高专项审计工作效率。 2适用范围 本文件适用于本行内部审计部门的专项审计工作。 3定义、缩写与分类 3.1定义 专项审计：是指内部审计部门以风险控制为导向，以健全和完善内部控制为原则，以有效防范和控制风险为目标，结合风险管理和内部控制状况，针对某个专业条线、业务板块或者产品及操作、管理环节开展的审计活动。 3.2缩写 无。 3.3分类 无。 4职责与权限 部门/岗位 职责与权限 不相容职责 董事会/董事长 1）审批项目立项申请、审计项目计划； 2）组织审议审计报告，签发审计意见书。 内部审计部门/经理岗 1）审核项目立项申请、审计项目计划、报告和意见； 2）审批审计实施方案、通知； 3）审核审计台账的整改登记； 4）确定适时开展整改跟踪。 内部审计部门/综合管理岗 1）编制项目立项申请； 2）拟定审计通知； 2）拟发审计意见书； 3）收集整改报告、登记审计台账整改情况； 4）管理审计档案。 内部审计部门/现场审计岗 1）撰写审计项目计划、审计实施方案； 2）收集审计项目有关资料，开展审前调查； 3）记录、复核、审核工作底稿、事实确认书、事实与评价报告； 4）建立审计台账； 5）撰写审计报告，提出审计意见； 6）开展后续跟踪。 5原则与基本规定 5.1原则 在开展专项审计项目时，除应坚持《审计项目管理操作流程》基本原则外，还应遵循以下原则： 1）业务风险优先原则。以风险控制为导向，按照被审计对象或业务、产品等进行风险排序，对高风险、系统性、苗头性问题优先开展专项审计。 2）岗位内控优先原则。根据内部控制需要，有针对性地加大内部控制薄弱的网点、岗位及操作、管理环节的专项审计。 5.2基本规定 1）审计程序。专项审计程序按照现场审计项目程序执行，具体包括项目准备、项目实施、项目总结、项目跟踪、项目终结五个阶段。 2）审计期间。专项审计应当按照审计对象和审计内容的不同，合理确定审计期间，原则上审计期间跨度不少于一个会计年度。 3）质量控制。内部审计部门应采取适当的形式，明确各审计人员实施专项审计的责任。专项审计可按A、B角制分工、复核和划分责任，A角对所查内容的质量负主要责任，B角对复核内容的质量负次要责任，审计项目负责人对专项审计项目的总体质量负责。审计部门可采取查看审计日志、审核报告、再审计及其他方式，对专项审计项目进行质量控制。 4）审计频率。内部审计部门应当结合内控风险和管理需要，增加对风险相对集中的业务条线、业务板块、业务品种及操作管理环节的审计频率，经常性开展专项审计，作为序时审计的重要补充。 6流程描述与控制要求 阶段 环节 风险点 6.1项目准备 环节名称： 立项申请 适用部门： 内部审计部门； 适用岗位： 综合管理岗； 职责要求： 编制项目立项申请 操作规范： 1）根据年度审计计划或新增计划，编制审计项目立项申请，确定审计项目、被审计机构、审计时间、项目领队、审计组长，并附专项审计项目计划，报部门经理审核。 2）对多个营业机构开展专项审计的，应形成汇总立项申请表。 3）专项审计项目计划涉及的内容是全局性、综合性的安排，应当包括以下基本内容： a）审计目的和审计范围、审计对象； b）审计组的构成和审计时间的分配； c）对内外部审计和专家工作的结果利用； d）其他有关内容。 4）专项审计项目计划应由立项申请表中确定的项目领队或审计组长编写。 6.1项目准备 环节名称： 审核立项申请、项目计划 适用部门： 内部审计部门； 适用岗位： 经理岗； 职责要求： 审核专项审计项目立项申请、专项审计项目计划 操作规范： 审部门经理对专项审计项目立项申请、专项审计项目计划进行审核，审核的主要内容有： 1）是否根据年度计划确定的专项审计项目、被审计机构、审计时间等进行立项；调整或新增的审计项目是否已依据《审计计划管理流程》履行了报批手续，是否体现风险优先原则； 2）选定的项目领队、审计组长及成员是否恰当，是否执行了回避制度； 3）专项审计项目计划内容是否具有针对性； 部门经理审核通过后报董事长审批。 6.1项目准备 环节名称： 审批立项申请、项目计划 适用部门： 董事会； 适用岗位： 董事长； 职责要求： 审批专项审计项目立项申请、专项审计项目计划 操作规范： 1）审批经内部审计部门经理审核后提交的专项审计项目立项申请表、专项审计项目计划。审批时应当考虑现有审计资源的适当安排，是否体现了风险优先原则。 2）专项审计项目审批同意立项后，由内部审计部门按照立项申请及项目计划要求，进行项目准备工作。 6.1项目准备 环节名称： 拟