Z1A-0货币资金—现金的认定审计目标和实质性程序的对应关系.docVIP

货币资金—现金的认定、审计目标和实质性程序的对应关系 （本实质性程序的内容仅起工具箱作用，请您根据被审计单位的实际情况，选用本表中需实施的审计程序或增加其他审计程序，并填至本项目的“计划实施的实行性程序”表中，并按“计划实施的实质性程序”的内容实施本项目的审计工作。） 被审计单位 编制人: 日期: 索引号: Z1A-0 截止日/期间: 复核人: 日期: 页 次: 审计目标与认定对应关系表审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利义务 计价列报 A √ B所有应当记录的货币资金均已记录。 √ D记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。 √ C货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 √ E货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计目标 可供选择的审计程序 索引 D 1.核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币的折算汇率及折算是否正确 Z1A-100 ABDC 2.监盘库存现金： (1)制定监盘计划，确定监盘时间； (2)将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作出调整； (3)在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额； (4)若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明，如有必要应作调整。特别关注数家公司混用金保险箱的情况。 ABD 3.抽查大额库存现金收支。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。 Z1A-300 4.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。 略 Z1A-0 第 2 页 共 2 页