中国的萨班斯法案讲义.ppt

* 天勤资本 · TQ ICC ★ 内部资料 注意保密 天勤资本 中国的“萨班斯法案” ——企业内部控制规范 2010年11月 美国的“萨班斯法案” 2002年，由于安然公司等大型企业的财务丑闻“彻底打击了（美国）投资者对（美国）资本市场的信心”，美国通过了《萨班斯法案》，又名《公众公司会计改革与投资者保护法案》 美国的“萨班斯法案” 从根本上改变了企业经营环境和法律环境，尤其针对内部控制制度的404条款是其中的精华。它对企业治理、内部控制及外部审计同时做出了严格要求：明确规定企业应建立健全企业内部控制制度，管理层应负责内控系统完善和落实，并对财务报告真实性负刑事责任。其目的在于通过加强内部控制，改进企业治理状况，并最终加强企业责任。 从2006年7月15日起，在美国上市的全部公司（包含所有在美上市的中国企业）将被要求严格遵守该方案。 中国的“萨班斯法案” 2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》被称为中国的“萨班斯法案” 这标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。也为中国企业建立健全内部控制制度指明了方向。 企业内部控制规范体系发展历程 建立企业内部控制规范体系的目的、依据