交易目的金融資產.docVIP

權益證券---股票 交易事項 交易目的金融資產 備供出售金融資產 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產 購入時 成本＝購價＋交易成本 交易目的金融資產 現金 （交易成本可當做費用處理） 備供出售金融資產 現金 採權益法之長期股權投資 現金 以成本衡量之金融資產 現金 收到現金股利 Ａ．購入當年度 B．以後年度 現金 　　股利收入 Ａ．現金 　　　　備供出售金融資產 B．現金 　　　　股利收入 現金 　　採權益法之長期股權投資 Ａ．現金 　　　以成本衡量之金融資產 B．現金 　　　　股利收入 收到股票股利 不作分錄，註明增加股數，並重新計算每股帳面價值 年底評價 （公平價值法） Ａ．市價下跌 金融資產評價損失 交易目的金融資產 Ｂ．市價上漲 交易目的金融資產 　　　金融資產評價利益　　 Ａ．市價下跌 金融商品未實現損益 備供出售金融資產 Ｂ．市價上漲 備供出售金融資產 　　　金融商品未實現損益 不作評價 不作評價 被投資公司獲利 (按持有比例) 不作分錄 不作分錄 採權益法之長期股權投資 　　投資收益 不作分錄 被投資公司虧損 (按持有比例) 不作分錄 不作分錄 投資損失 採權益法之長期股權投資 不作分錄 出售 Ａ．作出售部分之市價評價(同年底評價分錄) Ｂ．出售 現金　　　　　 (淨售價) 處分投資損失 (交易成本