杜单位内部控制规范第3讲讲义交稿.ppt

一、建立内部控制的组织架构 1、《内控规范》规定 2、主要管控措施 1、建立内部控制的组织架构-《内控规范》规定 　　 第十三条 单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。 二、建立内部控制的工作机制 1、《内控规范》规定 2、主要管控措施 1、建立内部控制的工作机制--《内控规范》规定 　 第十四条 单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。 　　单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。 　　重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。 2、建立内部控制的工作机制--主要管控措施 （1）单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离，落实过程分离、岗位分离。 （2）建立健全议事决策机制 （3）建立健全内部控制关键岗位责任制 对内部控制关键岗位的要求 1、《内控规范》规定 2、主要管控措施 1、对内部控制关键岗位的要求--《内控规范》规定 第十五条 单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。 　　第十六条 内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。 　　单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。 2、对内部控制关键岗位的要求--主要管控措施 （1）建立健全内部控制关键岗位责任制 （2）实行轮岗制度 （3）把好人员入口关 （4）加强业务培训 （5）强化职业道德教育 四、对会计控制的要求 1、《内控规范》规定 2、主要管控措施 1、对会计控制的要求--《内控规范》规定 　　 第十七条 单位应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。 　　单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。 2、对会计控制的要求--主要管控措施 （1）会计控制基本目标 确保财务信息真实、完整。 （2）会计控制制度基本内容 会计机构、人员、岗位及岗位责任制设计，会计科目设计，会计凭证和账簿设计，账务处理程序设计。 （3）会计控制制度有关法律法规制度 （4）会计控制制度主要管控措施 （1）对会计控制的要求--主要管控措施 1）严格按照法律规定进行会计机构建立和人员配备 2）落实岗位责任制，确保不相容岗位相互分离 3）加强会计基础工作管理，按法定要求编制和提供财务信息 4）建立财会部门与其他业务部门的沟通协调机制 五、运用现代科技手段加强内部控制 1、《内控规范》规定 2、主要管控措施 1、运用现代科技手段加强内部控制规定 　第十八条 单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制。 　 对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。 2、运用现代科技手段加强内部控制--主要管控措施 （1）内部控制信息化的涵义 （2）如何实现内部控制信息化 （1）建立健全内部控制关键岗位责任制 1）内部控制关键岗位的构成 预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、内部监督等。 2）落实岗位责任制 应当以书面形式描述定义内部控制关键岗位的专业能力和职业道德要求，明确岗位职责、岗位权力以及与其他岗位或外界的关系。 （2）实行轮岗制度 关键岗位应当定期轮岗，明确轮岗周期。不具备人员轮岗条件情况下，应当采取专项审计等控制措施替代轮岗机制。 （3）把好人员入口关 1）选拔任用内部控制关键岗位工作人员的标准： 职业道德修养 专业胜任能力 2）选拔任用的人员具备与其工作岗位相适应的资格和能力，包括： 知识、技能、专业背景和从业资格等。 （3）会计控制制度有关法律法规制度 1）综合类。《会计法》、《会计基础工作规范