七、审计计划.pptVIP

审计计划 初步业务活动 1、时间 注册会计师在计划审计工作前，需要开展初步的业务活动。 2、目的 （1）确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力； （2）确定不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况； （3）确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。 3、内容 （1）针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序； （2）评价遵守职业道德规范的情况； （3）及时签订或修改审计业务约定书。 审计业务约定书 审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任及报告的格式等事项的书面协议。 审计业务约定书的基本内容 （1）财务报表审计的目标 （2）管理层对财务报表的责任 （3）管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度 （4）审计范围，包括指明在执行财务报表审计业务遵守的中国注册会计师审计准则 （5）执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求 （6）审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式 （7）由于测试的性质和审计的其他固有限制以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报可能仍然未被发现的风险； （8）管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助； （9）注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息； （10）管理层对其作出的与审计有关的