履离职审计操作流程创新.doc

履离职审计操作流程 1目的 本文件规定了××农村银行（以下简称“本行”）履离职审计的流程及控制要点，旨在加强本行中层、重要岗位人员任职期间业务经营、管理行为的监督和评价，督促其正确履行职责，进一步提高经营管理水平。 2适用范围 本文件适用于本行审计部门对各部门、分支机构负责人等中层管理人员，会计主管（委派会计）、信贷会计、客户经理（信贷员）等重要岗位人员的履离职审计活动。 3定义、缩写与分类 3.1定义 1）履离职审计：是指本行中层、重要岗位的人员因岗位调整、工作调动、定期考评等原因，对其任职期间履行职责情况及应当负有的经济责任做出评价的审计活动。 2）中层管理人员：是指支行行长（副行长）、总部部门经理（副经理）及董事会认为属于中层管理岗位的人员。 3）重要岗位人员：是指会计主管（委派会计）、信贷会计、客户经理（信贷员）及董事会和高级管理层认为属于重要岗位的人员。 3.2缩写 无。 3.3分类 1）按被审计对象划分，履离职审计分为：中层管理人员履离职审计和重要岗位人员离岗离任审计。 2）按岗位变动性质划分，履离职审计分为：履职审计和离职审计。 a) 履职审计：是指对本行中层管理人员任职期间履行职责、经营业绩以及执行国家有关法律法规等情况进行审计，并做出评价。 b) 离职审计：是指对整个任职期间所承担经济责任履行情况所进行的审查、鉴证和总体评价活动方案；审计台账写审计报告审计意见；内