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年度财务报表工作底稿审计要点
（2009年审计工作适用）
一、资产负债表各科目审计要点：
（一）货币资金：
1、编制工作底稿
⑴现金：年初数、年末余额、审定数。
⑵银行存款：按开户银行、账号、分户列出年初数、年末余额、审定数。
⑶其他货币资金：按外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资额各明细项目列出年初数、年末余额。
2、取证
⑴库存现金盘点表。（会计账簿记录齐全的，应采用《小型企业财务报表审计工作底稿编制指南》第79页的《现金监盘表》）。
⑵银行存款对账单或银行存款询证函； 账面余额与对账单不符的，增附银行存款余额调节表。
⑶其他货币资金：银行存款对账单或银行存款询证函。
（二）短期投资：
1、编制工作底稿：按股票投资、债券投资、基金投资和其它列出明细项目的年初数、年末余额、审定数。
2、取证：获取证券投资询证函或债券盘点表。
（三）应收票据：
1、编制工作底稿：按银行承兑汇票或商业承兑汇票列明各票据出票日期、出票人、持票人、到期日期、是否属带息票据、票据金额及本期应收票据贴现情况等内容。
2、取证：获取应收票据复印件。
（四）应收股息和应收利息：
1、编制工作底稿：按明细项目列出年初数、年末余额、审定数。
2、检查应收股利、应收利息当期和期后的收款情况，检查应收股利、应收利息的内容，比较应计利息、已计利息是否存在差异，是否均为已到期尚未领
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