中喜内部文科IPO自查文件1-3会计师关于发行人首次公开发行股票2012年度财务报告之专项自查工作报告详细分解.doc

关于深圳文科园林股份有限公司 首次公开发行股票财务会计信息 专项检查工作的中喜会计师事务所有限责任公司 第一部分 自查工作的组织和落实情况 5 第二部分 发行人基本情况 6 一、发行人基本情况 6 二、发行人主要财务数据 6 第三部分 对《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》提出的有关问题的核查过程和核查结论 8 一、发行人应建立健全财务报告内部控制制度，合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率和效果。 8 （一）财务部门岗位设置及财务人员的基本情况的核查情况 8 （二）发行人审计委员会及内审部门的设立和职责履行情况的核查情况 15 （三）相关部门是否严格按照所授权限订立采购合同，并保留采购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等相关记录；财务部门是否对上述记录进行验证，确保会计记录、采购记录和仓储记录保持一致的核查情况 20 （四）对发行人是否定期检查销售流程中的薄弱环节，并予以完善；核查销售客户的真实性，客户所购货物是否有合理用途、客户的付款能力和货款回收的及时性。对发行人是否频繁发生与业务不相关或交易价格明显异常的大额资金流动，发行人是否存在通过第三方账户周转从而达到货款回收的核查情况 24 （五）对发行人资金管理内部控制是否完善；以及是否存在与控股股东或实际控制人互相占用资金；是否存在利用员工账户或其他