6_固定资产(内控)详细分解.doc

六、固定资产循环(CF) 编 号 作 业 项 目 作 业　程　序　 及　控 制　重　点 依 据 资 料 CF-101 CF-102 CF-102 CF-102 CF-103 CF-103 CF-103 CF-104 CF-104 CF-104 CF-105 CF-106 CF-106 CF-107 CF-107 CF-107 CF-108 CF-109 CF-110 CF-110 工程设计 发包、订约 发包 订约 进度管制及监工 工程付款 异常事故处理 验收、决算 固定资产取得与 折旧 固定资产异动盘点 固定资产异动 固定资产盘点 固定资产处置 报废部份 出售部份 盗失部份 租赁或借贷 投保作业 差异分析 保养维修 固定资产之取得, 其属于购买部份, 其请购、采购、进口、验收与 合约不符及付款作业, 请参照贰. 采购及付款循环相关章节之作业 规定办理。 一. 作业程序： 1. 主办单位依需求单位之申请，拟定基本设计原则，并编列「工程 概算表」，送委托单位，并「投资计划表」或「改善项目报告」 ，呈准后作为工程各项执行作业之依据。 2. 依「基本设计原则」，参照设计基准及有关法令规定进行设计。 3. 工程设计内容应包括施工规范、检验基准与操作保养基准等之设 计及工程设计、计算与图面绘制。 4. 设计单位依核准之平面图，参照工程运算基准，详细计算工料数 量，并依供料、带料及工资顺序编列「工程预算明细表」及汇编 工程预算表。 5. 「工程承揽须知」包括工程范围、特殊施工需求，保固内容与期 间，及施工应注意事项。 6. 工程用料、工时基准、工料数量、金额计算，汇编预算总表及明 细表。 二. 控制重点： 1. 工程用料应采用一般规格品为原则。 2. 「工程承揽须知」内容条款是否齐全。 3. 工程预算编制过程及其内容是正确。 4. 预计工程效益数据是否正确。 5. 预计标准、工料、价单计算是否正确。 6. 工程预算是否依规定期限、核定权限办理。 一. 作业程序： 1. 发包部门应开发各类工程施工厂商，调查其施工设备、技术能力 及承揽实绩等，并划分类别、等级，作为工程发包时询价对象选 择之参考。 2. 发包对象须为已办理厂商登记之厂商。 3. 工程完工发包部门应依据「工程验收（估验）单」所载之验收意 见，将厂商施工质量、工期及其它施工异常事项择要记录于该「 厂商记录文件」，对发生施工不良、工期延误或管理不当等情形之 厂商，依供货商登记管理办法处理，要求其加强改善或停止往来 。 4.