2015继续教育答案-会计与税法差异技术方案.doc

会计与税法差异1 A 按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（固定资产盘盈）。按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（一次性计入确认收入的年度　　计算缴纳企业所得税）A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产，2013年12月31日该股票市价为450万元，2014年2月1日A公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是（该投资处置计入应纳税所得额为10万元）。2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（15万元）。2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（406万元）。关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金）。固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（12 ）个月内进行。根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（未投入使用的外购生产线）。将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（借：营业外支出3.85万贷：库存商品3万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万）。会计准则规定，固定资产盘盈的核算处理为（视为以前年度会计差错，通过“以前年度损益调整”科目核算）。会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（不计入合同收入而应冲减合同成本）。某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为（775万元）。企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（ ）以上，可以在（ ）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。50%；5企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（确认为当期收益）。企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（实际收到捐赠资产时）。企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是（销售费用）。企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（购买价款的现值）为基础确定。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（15% ）的部分，准予扣除。企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（合同约定的付息日期）。税法规定，判断视同销售收入的依据是（所有权是否转移）。税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（真实性原则）。税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（公允价值和相关税费）。税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（10 ）年计提摊销费用，并在税前扣除。税法关于投资资产的说法正确的是（通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本）。下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（增值税进项税额）。下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债）。下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备）。下列关于无形资产的说法中，不正确的是（税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的）。下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（会计规定预计净残值不可以调整）。下列关于固定资产税法和会计差异的说法中，不正确的是（融资租入的固定资产以租赁合同约定的付款总额为计税基础）。下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是（二者取得时的计税基础一致）。下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（期末交易性金融资产计税基础保持不变）。小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（营业外收入）。有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中，说法正确的是（企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整）。债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（债务重组所得）。 按税法规定，非货币性资产交易应当分解为按公允价值销售和购进两笔业务，确认损益。（）正确正确对金融资产对的会计分类不影响企业所得税应纳税所得的确认。（正确