审计管理流程详细分解.docxVIP

审计管理 15．1 审计管理业务流程 15．1．1 内部审计管理流程 部门 步骤 总经理 总结审计阶段 准备审计阶段 实施审计阶段 关键步骤说明 审计部主管 审计工作组 ①根据审计任务和企业规划，审计部主管负责组建审计工作组 ②根据审计任务和被审计单位的实际情况，审计工作组制定审计方案，而后交审计部主管审核再交总经理审批 ③审计工作组设计审计工作所用表单 ④审计工作组向被审计单位签发审计通知单 ⑤审计工作组按照计划方案展开各项现场审计 ⑥审计工作组在审计过程中如实记录审计结果 ⑦审计工作组组长根据审计结果编制审计底稿，交审计部主管审核 ⑧审计工作组组长编制审计报告，总结审计工作，呈交审计部主管审核和总经理审批 ⑨审计工作组根据审核审批意见向被审计单位反馈审计结果 ⑩审计工作组将审计工作资料整理、存档 ①组织成立审计小组 ⑩整理、归档 ⑨反馈审计结果 审批 审核 ②制定审计方案 ③设计工作表单 ④签发审计通知单 ⑤全面开展审计工作 ⑥做审计工作记录 ⑧编制审计报告 ⑦编制审计底稿 审核 审批 提出审核意见 审核 15．1．2 长期借款审计流程 审计工作组应向组员明确对长期借款进行审计的工作目标 1．确定长期借款借入、偿还及计息的记录是否完整 2．确定长期借款的年末余额是否正确 3．确定长期借款在会计报表上是否充分披露 审计工作组组长填写审计记录，交上级审批 填写审计记录