原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
七、投 资 循 环(CI)
CI-101
CI-102
CI-103 CI-104 CI-105 CI-106 CI-107
投资取得作业CI-104
财 务 处 会 计 处
CI-105
投 资 处 分CI-107
CI-105
编 号 作 业 项 目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 依 据 资 料
CI-101
CI-102
CI-103
CI-104
CI-104
CI-105
CI-106
CI-106
CI-107
CI-107
CI-108
CI-109
CI-110
CI-111
CI-112
投资规划作业
资金预算作业
投资决策
投资取得作业
投资取得作业
投资保管与质押作业
投资收益取得及记录作业
投资收益取得及记录作业
投资处分作业
投资处分作业
衍生性商品作业
投资之公告及申报作业
投资之帐务处理作业
投资之检讨分析作业
监督子公司作业
作业程序：
1.财务处依投资需求单位提出之投资建议，按公司既定目标及资金情况进行长、短期投资规划及评估。
2.财务处人员根据市场及资金现况向管理阶层提出投资案之评估报告。
3.该项投资评估项目至少需包括被投资事业之经营风险分析、业务发展分析、取得成本之合理性与投资报酬分析、资金来源对公司营运之影响分析以及投资目的对公司业务之影响等分析。
控制重点：
长、短期投资之目标是否明确。
财务人员是否适时评析投资案状况，作为投资决策之参考。
评估分析之数据是否符合取得或处分资产处理程序要求。
一、作业程序：
1.财务处定期根据公司既定目标规划资金之筹备与运用，并编制各种预测报表，送请各阶层权责主管复核。
2.财务人员于实地执行资金操作过程中，定期编制管理报表，呈送各阶层权责主管复核。
3.定期与权责主管沟通、报告资金预算作业之评估与控制情形，随时修正预算方案，作为投资、理财决策之参考。
二、控制重点：
文档评论（0）