国库集中支付业务培训重点解读.ppt

国库集中支付业务培训 目录 一、国库集中支付基本知识 二、用款计划管理 三、直接支付 四、授权支付 五、工资发放 六、注意事项 一、国库集中支付基本知识 （一）国库集中支付定义 相对于传统国库管理制度而言的现代国库管理制度，国库集中支付是指财政在经办国库业务的银行或专门机构开设国库单一账户，所有财政性收入直接缴入国库单一账户，所有财政性支出均由国库单一账户直接支付到商品和劳务供应者或收款人的财政性资金管理模式，又称之为国库集中收付制度。 （二）财政国库管理制度改革的主要内容 财政国库管理制度改革主要包括： 建立国库单一账户体系 规范收入收缴程序 规范支出拨付程序 （三）零余额账户 零余额账户包括： 财政零余额账户 预算单位零余额账户 1、财政零余额账户 财政零余额账户是财政部门在代理银行开设的账户，用于财政直接支付，并与国库单一账户、预算外资金财政专户进行清算，日终余额为零。 财政零余额账户可以办理转账等支付结算业务，但不得提取现金。 2、预算单位零余额账户 预算单位零余额账户是财政部门为预算单位在代理银行开设的账户，在财政批准的用款额度内同国库单一账户、预算外资金清算专户进行清算，日终余额为零。 一个预算单位原则上只能开设一个零余额账户。 预算单位零余额账户可以办理转账、汇兑、委托收款和提取现金等支付结算业务。 可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及划拨市财政局批准的特殊款项。 不得向本单位其他帐户、上级主管单位和所属单位的账户划拨资金。 （四）财政国库管理制度改革资金支付管理办法 1、国库集中支付资金范围 （1）财政预算内资金 （2）纳入财政预算管理的政府性基金 （3）纳入财政专户管理的预算外资金 （4）其他财政性资金 2、国库集中支付方式 国库集中支付按其支付的主体不同，可分为财政直接支付和财政授权支付两种支付方式。 根据支付管理的需要，将财政支出具体分为工资支出、购买支出、零星支出、转移支出四类 工资支出、集中采购支出、转移支出采取财政直接支付方式。 分散采购支出、零星支出采取财政授权支付方式。 二、用款计划管理 (一)用款计划定义 用款计划是支出预算的执行计划， 由预算单位依据批准的年度部门预算（预算执行控制数），按照支出预算执行进度分资金性质编制。 (二)用款计划的作用 用款计划是联结和协调财政部门（国库处、业务处、支付执行机构）、预算单位、人行国库、代理银行的纽带 用款计划是资金支付和清算的前提 用款计划是控制预算执行进度的重要工具 用款计划是单位会计核算的依据 （三）分月用款计划管理 分月用款计划是指预算单位在年度预算指标（含年内追加）的范围内，根据工作范围和事业需要，所做出的分月资金需求安排。 分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。 各预算单位在批准的预算指标基础上编制分月用款计划，在批复的用款计划的额度内按有关规定自行决定购买何种商品和劳务，但款项要通过财政部门集中支付系统来支付。 预算单位按照市财政局统一制定的《预算单位用款计划表》按财政直接支付和财政授权支付两种支付方式编制分月用款计划。 部门预算批准前，预算单位分月用款计划根据财政部门核定的预算执行控制数编制。 部门预算批准后，预算单位分月用款计划根据批准的部门预算编制。当批准的部门预算与预算执行控制数差距较大时，预算单位应当及时调整相关月份的用款计划。 （四）用款计划编审流程 （五）编制需注意问题 必须要有计划? 必须按款分项填写，项目支出按项目填写? 申请时候默认为直接支付，如需要授权支付需要修改支付方式 三、直接支付 （一）定义 财政直接支付是由财政部门向代理银行签发支付令，代理银行根据支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。 （二）直接支付的范围 财政直接支付的财政资金范围包括： 工资支出 工程采购支出 货物和服务采购支出 适宜财政直接支付的其他支出等 （三）直接支付业务流程 1、预算单位通过支付管理系统录入并提交支付申请。预算单位在批复的用款计划内申请财政直接支付时，应打印《预算单位财政直接支付申请书》，送市财政局国库支付管理机构。 2、财政部门审核。市财政局国库支付管理机构对预算单位提出的财政直接支付申请审核无误后，生成支付指令（电子支付指令），打印《财政直接支付凭证》 ，并根据当日办理的预算内财政直接支付业务编制《财政直接支付汇总清算额度通知单》 ，经市财政局国库管理机构加盖印签后，送市人行。 　3、国库集中支付执行机构将生成的直接支付凭证，通过网上银行或打印纸质支付凭证递交各代理银行，各代理银行将收到的网银支付信息或纸质支付凭证与电子支付指令进行核对，核对无误后，通过财政零