法律尽职调查.解读.pptxVIP

学习分享之二 法律尽职调查 目录 一、法律尽职调查的概念、特征 二、法律尽职调查的必要性 三、尽职调查的程序 四、尽调调查的内容 五、注意事项 法律尽职调查是指在公司并购、证券发行、投资等重大公司行为中，由律师进行的对目标公司或者发行人的主体合法性存续、企业资质、资产和负债、对外担保、重大合同、关联关系、纳税、环保、劳动关系等一系列法律问题的调查。 一、法律尽职调查的概念、特征 （一）概念 法 律 尽 职 调 查 分 类 （二）特征 1、目的性 法律尽职调查会仅仅围绕委托方拟进行的商业计划目标进行有针对性的调查，且委托方目的的不同，调查的对象、采取调查的方式、调查的重点都会有所不同。法律尽职调查仅从法律的角度对调查对象作出合法与否的评判，对调查对象的其他方面不作评判。 2、专业性 法律尽职调查一般由法律专业人士进行，从专业法律的角度，对调查对象的合法性及存在的法律风险方面作出自己的专业评判。法律尽职调查具有专业性。 2、独立性 法律尽职调查一般由律师事务所等独立的中介机构完成。在尽职调查过程当中，参与调查的人员应当独立的进行调查，不受委托方或调查对象的制约，对外出具的调查报告等法律意见应当是自己独立的判断，并且要对外独立承担责任。 目录 一、法律尽职调查的概念、特征 二、法律尽职调查的必要性 三、尽职调查的程序 四、尽调调查的内容 五、注意事项 二、法律尽职调查的必要性 在一定程度上改变双方信息不对称的不利状况 明确存在哪些法律问题及风险，判断法律风险性质 可以更加有效地甄别合作者 根据不同交易内容及行业类别形成特殊的法律保护 目录 一、法律尽职调查的概念、特征 二、法律尽职调查的必要性 三、尽职调查的程序 四、尽调调查的内容 五、注意事项 三、尽职调查的程序 1、委托方与律师事务所签订“专项法律顾问合同” 2、律师与委托方及目标企业签署“尽职调查保密协议书” 3、律师起草“尽职调查清单”发至企业，企业按清单内容准备材料 4、律师到现场核查并收集材料，核对复印件与原件，做好资料清单。 5、律师对所获取的全部资料，应反复研究判断和核查，制作工作备忘录。 6、对所有文件资料整理归档，制定必要的工作底稿，并向企业提交准确、完整、详实的尽调报告。 目录 一、法律尽职调查的概念、特征 二、法律尽职调查的必要性 三、尽职调查的程序 四、尽调调查的内容 五、注意事项 四、尽职调查的内容 （三） 会计报告核查 （四） 主要财产调查 （五） 重大合同 （六） 关联交易和同业竞争 （七） 公司治理核查 （八） 公司人员情况 （九） 环保、税收、补贴 （十） 诉讼、行政处罚 合法性调查 主要调查目标企业主体资格是否合法，主要核查工商管理部门下发的设立及审批文件、营业执照、章程、设立程序、合并及分立情况、工商变更登记、年度检验等事项。 包括企业设立及历次变更 历史沿革调查 包括成立及历次变更的审计、评估和验资报告。 会计报告核查 1、根据企业内部提供的成立及历次变更材料判断企业的历史沿革； 2、根据到工商管理部门打印公司全套工商资料了解企业的历史沿革。 1、查阅目标企业拥有或租赁的土地使用权、房产的权属凭证、相关合同、支付凭证等资料，并向房产管理部门、土地管理部门核实是否存在担保或其他限制目标企业房地产权利的情形，律师需要对目标企业的房地产权利的合法有效性以及是否存在法律纠纷或潜在纠纷做出判断。 2、查阅目标企业商标、专利、版权、特许经营权等无形资产的权属凭证、相关合同等资料，并向知识产权管理部门核实是否存在担保或其他限制目标企业该等无形资产权利的情形，律师需要对目标企业的无形资产权利的合法有效性以及是否存在法律纠纷或潜在纠纷做出判断。 3、查阅目标企业主要生产经营设备等主要财产的权属凭证、相关合同等资料，并向工商部门等核实是否存在担保或其他限制目标企业上述财产权利的情形，律师需要对目标企业拥有或租赁主要生产经营设备的合法有效性以及是否存在法律纠纷或潜在纠纷做出判断。 如果目标企业尚未取得对上述财产的所有权或使用权完备的权属证书，律师还需对取得该等权属证书是否存在法律障碍做出判断。 主要核查正在履行中的重大合同 业务合同 a. 采购合同 b. 销售合同 需审查前十大采购合同及销售合同 借款、担保合同 a. 关注合同是否快到期，是否展期 b. 有担保是否签订有对应担保合同 c. 关注企业是否有潜在负债及法律责任 其他合同 a. 委托加工 b. 房屋租赁 c. 合作开发 …… 1、关联方的定义 根据《企业会计准则36-关联方披露》第四条： 下列各方构成企业的关联方： （一）该企业的母公司 （二）该企