2第二章商业银行的资本管理解说.ppt

核心一级资本 1.合格的实收资本或普通股； 2.资本公积（扣除可供出售金融资产公允价值变动形成的净利得，固定资产重估储备）； 3.盈余公积； 4.一般风险准备； 5.未分配利润 （扣除交易性金融工具公允价值未实现累计净利得或净损失）； 6.少数股东资本可计入部分； 7.外币报表折算差额。 其他一级资本和二级资本 其他一级资本包括： 1.合格的其他一级资本工具及其溢价； 2.少数股东资本可计入部分。 二级资本包括： 1.合格的二级资本工具及其溢价； 2.超额贷款损失准备； 3.少数股东资本可计入部分； 4.可供出售金融资产中的股权类、债券类的公允价值变动形成的未实现净利得的50%； 5.固定资产重估储备（不包括非自用不动产）的70%； 6.交易性金融工具公允价值变动形成的未实现累计净利得（考虑税收影响后）。 资本扣减项 1 商誉 全额扣除 从核心一级资本中全额扣除 2 其他无形资产（除土地使用权） 3 非暂时性递延税资产 4 损失准备缺口 5 与资产证券化销售相关收益 6 养老金资产 7 持有本行的股票 8 互惠持有的资本投资 对应扣除法 9 对并表范围外金融机构非大额投资 部分扣除 门槛扣除法+对应扣除法 10 对并表范围外金融机构大额投资 门槛扣除法 11 暂时性差异的递延税资产 信用风险资产权重调整 表内资产项目 新办法 原办法 同业往来资产 原始期限四个月以内 25% 0% 原始期限四个月以上 25% 20% 贴现资产 银行承兑汇票贴现 25% 20% 商业承兑汇票贴现 100% 100% 个人贷款 首套房 45% 50% 二套房 60% 50% 其他个人贷款 75% 100% 法人贷款 微小企业贷款 75% 100% 中央政府投资的公用企业贷款 100% 50% 其他法人贷款 100% 100% 股权类资产 250%-1250% 资本扣减项 不动产 自用 100% 100% 非自用 1250% 资本扣减项 未扣除的净递延税资产 250% 100% 表内、外资产风险权重确定原则 债务人有无风险缓释。合格的风险缓释主体，主要是中央政府、央行、商业银行。 债项有无风险缓释。包括：现金类资产（存单）、有效担保（指具备风险缓释主体及其发行的有价单证的担保，如国债、银行承兑汇票）等。 特殊的风险权重，住房贷款、微小企业贷款、非自用固定资产、对外股权投资等。 操作风险的计量-基本指标法 资本计算公式为：KBLA=GI×α KBLA：基本指标法覆盖操作风险需要的资本 GI：前三年银行总收入（净利息收入加上非利息收入）的平均值 α：18%。 基本指标法的特点在于不区分银行的经营范围和业务类型，统一使用总收入这一个风险指标。 商业银行内部资本充足评估程序 对商业银行涉及资本管理的治理结构、风险评估、资本规划以及监测和报告等内容进行全面规范 扩大内部资本充足评估的适用范围，不仅限于高级方法银行 明确内部风险评估应涵盖的重要风险领域： 客户集中度较高的风险，如地方政府融资平台贷款 部分行业集中度较高的风险 中长期贷款集中度较高的风险 银行分类和监管措施： 对商业银行的分类进一步细化，从原来的三类转变为四类 针对各层资本要求的不同特征，设定有针对性的监管措施 监管重点从资本不足的商业银行转向资本达到最低资本要求但未满足全部监管资本要求的商业银行 随资本充足水平下降，监管措施趋严；低于最低资本要求将被视为严重违规和重大风险事件，银监会将采取严厉的监管措施 针对杠杆率达标情况的监管措施由《杠杆率管理办法》进行规范，《办法》不再涉及 监督检查 第一类银行 第三类银行 第四类银行 第二类银行 B A C A：全部四个层次的资本要求 B：附加资本要求+储备资本和逆周期资本要求+最低资本要求 C：最低资本要求 第一类银行 预警管理措施 侧重于防范，督促商业银行加强资本管理和提高风险控制能力 第二类银行 审慎性监管措施 审慎性会谈，加大监督检查频率，明确资本补充和限期达标计划 第三类银行 限制性监管措施 限制分红、高管限薪、限制风险资产增长和资本性支出等 第四类银行 惩罚性监管措施 采取严厉的监管措施，降低风险资产、停办业务、限制准入等，直至接管重组 监督检查 信息披露中的特殊规定—薪酬 要求披露高级管理人员及对风险管理有重要影响人员的定量薪酬信息，包括： 获得绩效奖金和离职金的员工数和奖金总额 未支付和已支付的递延薪酬总额 ； 薪酬总额，应针对固定薪酬和可变薪酬、未受限薪酬和递延薪酬、支付工具分类列示； 针对递延薪酬、留存薪酬的显性调整和隐性调整的定量信息。 流动性新监管指标 2012年1月1日开始执行的《商业银行流动性风险管理办法（试行）》提出了流动性管理的新要求。 该《办法》将宏观审慎视角引入流动性风险管理和监管中，要求监管机构和商业