湖南省上市公司部审计质量评价报告1.pptVIP

中国内部审计协会关于印发《内部审计质量评估办法（试行）》和《中国内部审计质量评估手册（试行）》的通知 各会员单位： 经中国内部审计师协会会长审订，《内部审计质量评估办法（试行）》和《中国内部审计质量评估手册（试行）》已正式发布，自2012年5月1日起施行。请各会员单位认真学习并遵照执行。 附件：1、内部审计质量评估办法（试行） 2、中国内部审计质量评估手册（试行） 二O一二年五月十五日 中国内部审计协会关于核准内部审计质量外部评估 业务资格的公告 ? 中内协公告[2013]1号 ? 根据《内部审计质量评估机构管理暂行办法》（中内协发【2012】38号）的规定，经中国内部审计协会审查，核准安永（中国）企业咨询有限公司、甫瀚咨询（上海）有限公司和北京兆泰投资顾问有限公司等3家单位具备内部审计质量外部评估业务资格。 特此公告。 ? 中国内部审计协会 2013年3月5日 《内部审计质量评估办法（试行）》 第十一条 内部审计质量评估的内容主要包括以下方面： （一）内部审计准则和内部审计人员职业道德规范的遵循情况； （二）内部审计组织结构及运行机制的合理性、健全性； （三）内部审计人员配置及专业胜任能力； （四）内部审计业务开展及项目管理的规范程度； （五）各利益相关方对内部审计的认可程度和满意程度； （六）内部审计增加组织价值、改善组织运营的情况。 《内部审计质量评估办法（试行）》 第十三条 内部审计质量评估的结果包括总体遵循准则、部分遵循准则和未遵循准则三种。 中国内部审计质量评估手册 该标准体系将评估内容分为两大类别 一是内部审计环境类，主要对照《准则》中内部审计管理方面的要求，对组织的内部审计环境和管理情况进行评估； 二是内部审计业务类，主要对照《准则》中内部审计实施方面的要求，对组织的内部审计方法和流程进行评估。 湖南省上市公司内部审计质量评价报告 研究背景 内部审计目标——增值 内部审计质量评价 所谓内部审计质量评价是指结合相关理论与方法，选取与内部审计质量息息相关的价值指标或是非价值指标作为评价的基础，从企业内部审计机构设置的规范性、审计工作成果的效率性和效果性等方面进行全面、客观的监督与评价。 IIA也曾公开倡导组织的内部审计部门应当定期进行质量评估，这既能够指引内部审计部门自觉遵循相关的准则与法规，又能够引导并督促内部审计部门积极发挥其增值功能，进而提升组织整体的运营效率及效果。 内部审计质量评价方法的选择 平衡计分卡法、关键绩效评价法、目标管理法以及经济增加值法等被普遍运用于测度内部审计质量。然而，除了平衡计分卡外，其他的评价方法在构建评价体系时并未对内部审计价值增值过程从全局上进行考虑，导致其在设计评价体系时选择的各项指标往往难以测度。 内部审计质量评价方法的选择 与其他方法相比，运用平衡计分卡原理进行评价时不仅能够考虑到常规方法中所涉及到的“财务”维度、“业务流程”维度，而且还创造性的将“学习与成长”维度以及“顾客”维度纳入到评价体系中，使得评价体系更为全面合理。 同时，平衡计分卡法所强调的基本原则与价值链理论中倡导的“客户为本，学习为重”的价值创造思想互相契合，而内部审计是企业一项价值增值活动。 本研究拟围绕企业价值增长并融入平衡计分卡的思想，构建一个基于价值导向的内部审计质量评价体系。 内部审计质量评价体系——评价维度 （1）审计环境维度：主要是指组织是否关注内部审计工作，内部审计部门是否具备相应独立性，审计部门被赋予的职权范围以及内部审计机构与外界沟通情况等。 （2）财务维度：从价值链角度分析内部审计并不是组织内部的基本增值活动，而是一项辅助性活动，这意味着一般的财务指标难以衡量其所产生的效益，因此将财务维度去掉。 （3）业务流程维度：基于价值链理论，有效的内部审计业务流程是提升内部审计质量实现价值增值的重要保证。 （4）员工学习与成长：内部审计人员的专业胜任能力是这一维度的重要体现。 （5）审计成果：审计成果主要指内部审计工作成果，是衡量审计质量最直接的体现。 内部审计质量评价指标体系 维度 内部审计评价指