信用证审核要点教程分析.ppt

信用证审核及修改 信用证审核要点 审核依据： 合同 国际贸易惯例（跟单信用证统一惯例UCP600、国际标准银行实务ISBP） 审核要点 一、信用证的真实有效性和可靠性 银行完成 信用证业务的当事人 有明确的开证行付款保证 有明确的信用证标识或开证表示 有明确的接受国际惯例的表示 开证行的信誉必须有保证 信用证的类型必须是不可撤销的 二、信用证的内容 （一）货币和金额 币种和金额应与合同的币种和金额相符 用其他货币开证，应按汇率折算 含折扣或佣金 ——核算信用证的净值 数量可溢短装 ——金额相应增减 单价和总值的大小写内容要一致 （二）有效期和有效地点/到期日和到期地点 必须规定到期日和交单付款或议付地点 无有效期则信用证无效 到期地点争取在国内 （三）汇票条款 汇票金额、付款人与付款期限 汇票金额通常为全部发票金额 付款人只能是银行 汇票付款期限与合同规定的付款期限一致 （四）装运条款 装运期限、装货和卸货地点、运输方式、是否允许分批和转运，对承运人和运输工具的要求 1、装运期： 信用证没有规定装运期 ——双到期（装效同期） 装效期不能颠倒 时间限定词及起算日 装运期限规定模糊的信用证条款银行不予接受 2、装运港和目的港 应符合合同规定 信用证中规定的目的港与我方须有往来关系 起运港不能为内陆城市 除非规定分运几个港口，否则目的港只能列一个 3、分批和转运 争取可分批交货和可转船条件 除非信用证另有规定，允许分批和转运 （1）分批装运 同运输工具，同运输路线，同目的地——不算分批 若规定允许分批，如果其中一批未能按时装运，则信用证对此批及以后各批均告失效。 信用证不允许分批 ——考虑装期之前能否备齐全部货物 允许分批但有限制——考虑实际可能性 不允许分批但如货发至不同的目的港——应改为允许 （2）转运 信用证不准转运——直达提单 指定转运港口或船公司转接——考虑实际情况 信用证不准转运，但运输情况有限——可改为允许 Via xxx port ≠transshipment at xxx port （五）货物描述 品名、货号、规格、包装、单价、数量和合同号码与合同一致 以重量为计量单位——溢短装 除非信用证另有规定，数量与重量允许有5%增减幅度 （六）单据条款 单据的种类、份数、内容和出单人 （1）单据种类——能否取得 （2）单据份数——是否合理 （3）单据内容——是否合理，可否缮制在单据中 （4）出单人——是否合理，名称地址是否正确 1、发票 商业发票应由受益人开立——不需要签署 若规定第三者签署——贸促会 不能出具两份不同买主名称的商业发票 指定某种格式或编号的海关发票——能否取得 领事发票 ——删除 2、提单 注意“正本提单径寄开证申请人” 条款——陷阱 列出集装箱号和/或铅封号 ——以集装箱船装运 运费预付/到付 要求提供直达提单或某船公司提单 ——考虑实际可能 3、保险单据 保险条款、险别、保险加成、保险人和理赔人等与合同一致 以受益人为抬头即被保险人 保险类别应明确，应与合同相符 保险金额加成率应与合同相符——一般为110%，最高不超过30% 保险单货币与信用证相同 4、装箱单 要求提供中性包装单——装箱单上不显示受益人名称和地址 5、产地证 出入境检验检疫局或贸促会 普惠制产地证 ——出入境检验检疫局 6、品质证和商检证 未指明出证机构——出口公司或生产厂/入境检验检疫局 7、受益人证明——寄单证明、电抄本和履约证明 8、装船通知 装运后发出 （七）交单期限 不迟于提单日之后的若干天 信用证为规定——提单日后21天，信用证有效期内 （八）跟单信用证统一惯例文句 依照惯例的声明 审证时须注意的问题： 1、信用证软条款 （1）限制生效： 通过给信用证附加生效条件致使信用证不能生效 （2）限制装运： 加列了可能致使出口商不能装运的条款。 （3）限制议付： 信用证中含有可能致使出口商交货后不能议付单据的条款 2、外来单据问题 不是由受益人制作、受益人又凭以结汇的单据——能否取得，能否满足信用证对单据的要求 3、银行费用 除事先有约定外，双方共同承担 信用证修改 1、有几处需要修改，应集中一次提出通知开证申请人修改 2、修改的信用证——电信通知开证人，规定修改书的到达时限 3、认真审核修改通知书，确保内容统一 4、一份修改通知书——全部接受或全部拒绝 5、修改通知书须由原通知行通知 6、修改手续费一般由提出修改的一方负担。 不必修改的信用证错误 1. 小写金额的习惯写法 国外信用证小写金额的小数点和数字间分隔符号与我国习惯相反, 如： 32,123.45 VS 32.123,