预算编制与考核激励(安徽)教案.ppt

1200 1000 800 600 400 200 0 96 97 98 99 2000 1.4 1.2 1.0 0.8 0.6 0.4 0.2 0 96 97 98 99 2000 100 0 -100 -200 -300 -400 -500 -600 -700 EVA指标 净利润： 每股收益： 安然公司在90年代后期。净利润和每股收益都处在上升趋势，但EVA指标却在剧烈下降。安然高层为了达到增长目标投入更多的资本。EVA在安然破产到来之前已经发出警告。 综合平衡计分卡指标 学习发展类指标 例如： 新产品收入 员工满意度 制度健全和实施 劳动效率等 公司愿景 公司使命 公司战略 财务类指标 例如： 投资回报率 销售增长 利润水平 可控费用降低等 例如： 客户满意度 市场份额 用户数量 平均用户收益等 内部营运类指标 例如： 订单完成时间 产品合格率 设备故障次数 退货率等 客户类指标 3.企业绩效评价与反馈 绩效 评价 考核指标 考核标准 考核报告 考核目标 考核对象 股东、顾客、员工、社会四方利益平衡 企业、部门、管理者、员工 财务、非财务指标（KPI指标） 预算、平均、经验、行业、标杆、竞争对手标准 企业\部门\岗位绩效考核表 员工比较排序法 目标评价法 等级鉴定法 行为对照法 行为锚定法 关键事件法 对员工通过比较排序 按评价指标分级，加权平权计算 对照行为规范评价 明确每一具体评价指标分级评价 记录员工主要行为，形成评价意见 确定的目标：数量、质量、影响 主要绩效考核评价方法 ３６0度考核评价法：综合各方面的评价结果作出最终考核结论。 员工的上级 员工的同事 员工的下级 员工本人 顾 客 绩效考评 360度考核评价方法 各种考核评价方法比较 考核方法 反馈指导 激励 成本 评价误差 排序法 不好 不好或一般 好 一般 等级法 一般 一般 好 一般 行为对照法 一般 好或一般 一般 好 行为锚定法 好 好 一般 好 关键事件法 不确定 不好 一般 不确定 目标法 好 不好 不好 好 5 5 5 5 5 小时工资率 60100 14600 19500 15500 10500 预计工时 300500 73000 97500 77500 52500 直接人工成本 5 5 5 5 5 单位产品直接 人工（小时） 12020 2920 3900 3100 2100 预计生产量（件） 全年 四 三 二 一 季度 直 接 人 工 预 算 2010年度 金额单位：元 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 　 　 　 奖金 补贴 基本工资 备注 工资预算 人均工资 人数 岗位 3.期间费用预算编制实例 费用 预算 变动费用水平、固定费用额度 费用总额 根据负债率、借款与还款时间和利率等因素确定 财务费用 采用增量法或零基预算法等确定。 管理费用 变动费用依据费用水平确定；固定费用采用增量法或零基预算法等确定。 营业费用 费用预算编制方法 项目 销售收入（销售量）、费用比率（单位产品包装费） 运输费 销售收入（销售量）、费用比率（单位产品包装费） 包装费 销售收入、费用比率 售服费 销售收入、费用比率 宣传费 销售收入、广告费比率（立项计划） 广告费 业绩指标和奖励