重视合同管理防范合同风险要点详解.ppt

* 从公司合同管理的现状看，公司近年来，逐步加强合同管理，建立了一系列合同管理制度和流程，各公司也设置了专职或兼职的合同管理岗位，合同管理水平较前期有较大进步，但目前合同管理中仍存在诸多问题，上半年，七家公司离任审计暴露合同签订、履行等方面问题有29个，年中财务供应专业检查中也发现存在37个合同管理方面的相关问题，可见，强化合同管理，是公司管理的需要、是防范公司经营风险的要求。 * 下面结合离任审计和中期检查中存在的合同管理问题，以案例讲解形式，与大家共同梳理分析下合同管理问题存在的主要风险点，在分析的同时希望大家思考如下三个问题： 1、为何出现如此多合同管理问题，根源在哪？ 2、为何在日常合同管理中未能发现这些问题，直到审计或检查时集中暴露？ 3、如何重新认识合同管理职责定位？ * * 风险防范一：资质审查是避免合同风险产生的前提。 1、签约主体资格调查：法人企业，须取得《企业法人营业执照》，并审查是否正常年检；个人工商户，提供《营业执照》及负责人身份证号码、住址、电话。 审查合作方有无签约资格（我国法律对某些行业的从业资格做了限制性规定，没有从业资格的单位和个人不得从事特定的业务，如果我方与没有资格的主体签订此类合同将给我方带来经济损失)；审查经营范围是否合法（相关规定：当事人超越经营防范签订合同，人民法院不因此认定合同无效，但违反国家限制经营、特许经营以及法律、行政法规禁止经营规定的除外）。 　 2、签约主体商业信誉和履约能力。调查内容：对方的财产状况、生产和经营能力，合同标的是否存在争议或被司法行政机关依法查封、冻结等，关注对方经营历史、客户评价等商业信誉。 * * * * * * * * * * * * * 一、制度体系上，合同管理体系和制度有待完善。 公司根据经营实际，逐步建立了一套符合公司特点的合同管理制度体系，当从目前合同管理体系看，存在如下问题： 一是合同签订和审查方面的制度较多，合同履行方面的风险控制制度少，而目前出现最多的是合同履行方面问题，且对合同执行后缺少总结评价和统计分析，不便于合同管理的持续改进； 二是制度未能适时更新。多数合同管理制度在06、07年集中建立，运行后没有根据实际修订完善。 控制措施：1、完善合同管理体系，并切合公司经营实际适时更新； 2、建立明确的职责分工、适度授权、互相制约、相互牵制的合同内部控制； 3、建立合同制度的定期梳理更新机制。 * 二、过程管理上，只注重经济合同局部化管理，看重合同的签订而缺乏全过程的合同管理 。 如前所说，公司在合同签订和审查环节控制较严格，但对履行检查和验证较少，没有做到全过程的合同监督。 控制措施： 1、建立全面的合同风险理念，建立经济合同的谈判，评估，审核、签定、履行、归档、统计分析等全过程监督； 2、掌握经济合同风险控制方法，建立分业务合同关键风险点控制方法 ； 3、建立经济合同履行通报制度。 * 三、人员素质方面，业务部门合同经办和执行人员合同风险意识淡漠，控制风险知识缺乏，不能有效控制风险。 由于业务部门合同经办人员及合同执行人员能力缺乏，对经济合同的风险管理，缺乏相应的识别和控制能力，导致合同风险出现。 控制措施： 1、开展合同管理法律法规培训，进行全方位、多层次宣传，加强经济合同经办人员的法制意识； 2、完善和执行好合同风险全员管理，公司及各部门领导、经济合同管理人员、经济合同审批人员、经济合同承办人员均明确权限、严格责任、共同负责。 * 四、在合同管理技术运用上，合同管理技术水平跟不上公司发展步伐，管理效率低下。 没有着力构造合适的交流与沟通平台，客户和供应商信用评价体系缺少，对经济合同档案管理、信息收集、合同数据统计等方面的信息化运用力度还有待加强，合同信息的统一整理、分类、分析还薄弱。 控制措施： 1、建立经济合同管理数据库，采用网络化管理，将股份公司经济合同管理纳入统一管理模式。 2、建立客户、供应商电子资料库；如客户的资格、联系方式，交易行为过程，信用状况；供应商资质、供货价格、信用及以往的交易行为等。 3、运用科学的、先进的合同管理工具，规避合同风险。 * * * * * * 二、合同风险防范六大要点 违约索赔： （1）质量不达标或质保期内索赔 案例二十四：英德公司与“南京尧钢公司” 签订刚性叶轮给料器采购合同，质保期一年，仅使用8个月就损坏，未进行索赔 （2）款到发货合同到货不及时 案例二十五：芜湖公司与上海凯太泵公司签订备件合同（合同号BJ11-078）,约定款到后3天内发货,但5月13日预付全款4600元，于6月8日才入库 * 合同履