项目成本管理2材料.ppt

成本偏差： 已完成工作的预算成本减去已完成工作的实际成本。 成本偏差=BCWP-ACWP 进度偏差 已完成工作的预算成本减去计划工作的预算成本。 进度偏差=BCWP-BCWS 成本执行指数 已完成工作的预算成本与已完成工作的实际成本的比值。 联合管理 时间 资源 实际额 预算额 检查日期 实际完成工作的预算成本BCWP (已获支付款项或盈值所对应应完成的工作) 成本偏差 进度偏差 预计成本超支 工期延误 计划完成工作的预算成本(BCWS) 实际完成工作的实际成本ACWP (实际开支) 实际值 预测值 挣值管理系统标准 一 为所有已批准的工作建立预算，并根据内部管理和控制分包合同的需要，识别重要的成本组成（人工，物资，设备） 二 用可测量的单位（货币，小时）为所有已批准的并能以可分离性工作包形式识别的工作建立预算。对尚不能分解成工作包的控制账户则可以在较大的规划包中估算远期工作投入，从而进行预算和进度安排。 组织项目控制结构： 预算分类、 主进度表、 一般工作授权 控制帐目： 工作分解-----；组织单元-------； 任务描述-------进度-------： 总预算-------：实际成本 工作包： 工作包------组织单元----描述------ 进度--------预算-------- 实际成本------ 工作包、控制帐目、工作分解结构和组织结构的关系： 三 单个控制帐目中所有工作包预算与规划包预算之和，必须等于该控制账户的预算。 四 通过建立分阶段预算，尽量减少“人力投入量”型活动（LOE),只有当活动的投入量无法量化时，才将其归为LOE. 五 为公司中所有将产生间接成本的主要组织单元建立一般管理费用预算，在项目预算的适当层次上，说明将要被分摊到项目中作为间接成本的一般管理费用。 间接费用分摊的基本方法： direct allocation step-down allocation reciprocal allocation 一般管理费用科目 项目 会计 人力资源 维修 项目1 项目2 项目3 成本 80000 60000 40000 驱动因素 工时 员工数 面积 数量 工时 1000 5000 500 20000 8000 12000 员工数 2 10 20 250 150 90 面积 250 500 100 2500 3000 1550 一般管理费 项目 成本 80000 60000 40000 1 2 3 80000 40000 16000 24000 60000 30612 18367 11020 40000 14184 17021 8794 合计 84797 51389 43815 40000=20000/(20000+8000+12000)*80000 Direct allocation 3.5 成本估算的方法 3.5.1类比估算法 top-down estimate 3.5.2自下而上估计法bottom-up estimate （估算单个工作项目和汇总单个工作项成 整体项目，根据WBS进行） 3.5.3参数模型估算法: 数学模型估算：学习曲线，回归模型 第四章 项目成本预算 项目成本 预算是一项制定项目成本控制 标准的项目管理工作。他包括： 根据成本估算向项目各项具体的工作和活动分配预算定额；确定项目成本控制的基线规定项目不可预见成本的划分和使用规则等。 也是编制和实施进度控制的重要参考料。 4.1 预算概述 4.1.1预算的特征： 1 资源的事先确定性 2 计划性 3 约束性 4 控制性 5 系统性 6 激励性 4.1.2 成本预算的误区： 1 预算只体现高层的意志不顾及具体的实施者 2 预算只发生在项目的开始阶段； 3 预算是财务部门的独家秘事； 4.2 成本构成及分类 项目成本的主要形式 ①按成本发生的时间 成本 预算成本 计划成本 实际成本 计划成本 设备使用计划 材料采购计划 劳动力工时计划 分包工程 ②按计入成本的方法分： ③生产费用与工程量的关系 成本 间接成本 直接成本 成本 变动成本 固定成本 项目成本预算的一般过程： 依据 工具和方法 结果 项目成本估算文件 自上而下估算 自下而上估算 参数模型估算 各项活动的成本预算和成本计划 工作分解结构 项目精度计划 一 项目的范围： 1 推动项目成功的诸多因素中，