预算管理(合肥)技术报告.ppt

49500 45 1100 年末存货 2700000 45 60000 本期销售 45000 45 1000 年初存货 总成本 单位成本 数量 存货 2704500 45 产品成本 601000 10 2 5小时 变动制造费用 1502500 25 5 5小时 直接人工 601000 10 5 2公斤 直接材料 总成本 单位成本 单价 单耗 A产品预算年度产量60100（件） 成本项目 产品成本预算表 5.研发费用预算的编制 研发 计划 风险 措施 资源 因素 目标 研发计划 项目 研发人员考核激励，新技术应用的风险等。 风险 市场调查、与科研院所合作、价值工程分析等。 措施 研发费投入、合作机构。 资源 新产品定位、研发人员素质、研发过程管理等。 因素 新产品开发数量、新产品上市时间、新产品上市效果、研发费投入、研发费降低率等。 目标 研发计划 项目 研发费用预算明细表（按年分季度分月，第一季度分月编制。 表格 增量法或零基法、比重法、比率法、定额法、因素法等。 方法 研发费用预算明细。 内容 规划企业预算期的研发费用投入总额、费用水平和明细。 目的 研发费用预算编制 项目 研发 预算 合作协议和费用计算标准 合作研发费 增量预算 市内交通费 租赁时间、租金标准 租赁费 培训立项计划、费用明细 培训费 出差人次、地点、天数、人均费用标准 差旅费 各类固定资产原值和折旧率 折旧费 增量或零基预算 图书资料费 材料消耗和单价、工时和工资标准 中间试验费 岗位、人数、人均工资 人工工资 预算编制方法 项目 合计 二季度 合 计 与技术开发有关的其他费用 委托其他单位进行科研试制的费用 研究人员工资 用于研究开发的仪器设备折旧 中间实验费 技术图书资料费 用于研究开发的原材料、半成品试制费 设备调试费 工艺规程制定费 新产品设计费 四季度 三季度 一季度 2014年预算 科 目 研究开发费用预算明细表 营销 费用 预算 营销费用预算明细表（按年分季度分月编制）。 表格 增量法、零基法、比重法、比率法、定额法、因素法等。 方法 销售人员薪酬、业务宣传费、广告费、折旧费、差旅费、会议费、售后服务费、物流费用等预算。 内容 规划企业计划期的营销费用投入总额、费用水平和明细。 目的 营销费用预算编制 项目 6.营销和管理费用预算的编制 预算期销售收入和费用比率（立项计划） 广告费 预算期销售收入和费用比率 业务宣传费 预算期物品购置品名、规格、单价和金额。 零星购置 预算期合同约定的租赁时间和费用标准。 租赁费 预算期某类固定资产原值×该类资产折旧率 折旧费 预算期业绩指标及奖励比率 奖金 预算期岗位人数、人均工资和劳动效率 基本工资 费用预算编制方法 项目 营销费用预算编制方法 预算期销售收入和费用比率（明细） 售后服务费 预算期物流量和单位物流费用 物流费用 预算期应收账款余额和坏账比率 坏账损失 采用增量法编制预算 市内交通费 预算期培训立项计划和培训费明细 培训费 预算期招待人次和人均费用标准 业务招待费 预算期出差人天次及费用标准 差旅费 费用预算编制依据和方法 费用项目 合计 办公费等 培训费 差旅费 广告费 业务宣传费 折旧费 物料消耗 业绩奖金 固定工资 合计 四季度 三季度 二季度 一季度 项目 营销费用预算明细表 管理 费用 预算 管理费用预算明细表（按年分季度分月，第一季度分月编制。 表格 增量法或零基法、比重法、比率法、定额法、因素法等。 方法 管理费用预算明细。 内容 规划企业预算期的管理费用投入总额和费用明细。 目的 管理费用预算编制 项目 增量或零基预算、类似项目收费标准 审计咨询费 增量预算 市内交通费 招待人次和人均费用标准 业务招待费 工资总额、费用比率、立项计划 培训费 出差人天次及费用标准 差旅费 租赁时间、租金标准 租赁费 各类固定资产原值和折旧率 折旧费 预算期业绩指标和奖励标准 业绩奖金 岗位、人数、人均工资 管理人员 预算编制方法 项目 合计 办公费等 业务招待费 培训费 差旅费 修理费 折旧费 水电费 业绩奖金 管理人工资 合计 四季度 三季度 二季度 一季度 项目 管理费用预算明细表 实例：某部门2014年预计实际费用支出800万元，2015年费用预算削减10%，控制总额度为720万元。2015年该部门费用预算如下： 720 合计 上年费用74.44×（1-10%）=16万元 67 其他 上年费用20×（1-20%）=16万元 16 办公费 80人天次×1500元=24万元 24 差旅费 上年费用20×