营业税说课课件分析.pptVIP

营业税特殊经营行为的税务处理 说课教案 一、教材分析 二、教学目标、重点及难点 (一)教学目标 知识目标 加深理解营业税的特殊行为判断标准，掌握营业税特殊经营行为的税务处理方法。 能力目标 在掌握基本理论知识的基础上，通过案例分析引导，学生能够准确把握特殊经营行为的计税方法，并熟练正确地进行应纳税额的计算，使学生具备基本的实务操作技能。 (一)教学目标 德育目标 培养学生观察分析、归纳总结及探究思维的能力 树立学生科学严谨、大胆探索、勇于实践的良好心理品质 具备实事求是、客观公正、遵循法律的职业道德素质 构建税法理论来源于实践又作用于实践的对立统一的辩证意识 三、教法与学法 (一)学情分析 学生已具备一定的计算能力，并在增值税的学习中已触及到了相似特殊经营行为的税务处理，进入了特殊行为计算的情境中。 从整体看，学生接触实际经营较少，在税法理论学习与实务操作联系方面存在一定的困难。 从局部看，营业税特殊经营行为容易混淆，不易判断。 (一)阶段一：情景创设 假设ABCD四组学生分别经营： A： 某宾馆（客房服务业） B：某卡拉OK厅（娱乐业） C： 某酒店（餐饮业） D： 某商店（烟酒零售业） 特殊经营行为的税务处理方法 (三)阶段一：课堂演练 企业下列经营行为中属于营业税兼营不同税目经营行为的是（ ） 制药企业销售货物并负责运输所售货物 饭店开设客房服务并同时从事餐饮服务 商场零售商品并附设快餐城提供餐饮服务 建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担材料的建筑、安装业务 【答案】B 【解析】A、C为增值税混合销售行为；D为营业税混合销售行为。 (三)阶段一：课堂演练 下列各项活动中应征收营业税的是（ ） 电信单位销售固定电话并为顾客提供电信服务 邮局出售给发送信件顾客的信封与邮票 歌厅销售给正在进行娱乐顾客的啤酒 灯饰商店销售灯饰并负责安装 【答案】ABC 【解析】灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费应当征收增值税。 (三)阶段一：课堂演练 从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为， 视同销售货物，不征收营业税。 【答案】√ 【解析】从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为， 视同销售货物，征收增值税。 (四)阶段一：知识总结 1. 区别兼营不同税目行为与兼营非应税劳务或货物行为。 2. 区别混合经营行为与兼营行为，掌握判断标准。 3. 准确判断三种特殊经营行为，掌握税务处理方法，正确计算应纳税额。 (五)阶段二：案例分析 (六)阶段二：分组讨论 兴光综合商场出现了哪些经营行为，这些经营行为如何进行税务处理？计算该商场应缴纳的增值税。 九州国际饭店出现了哪些经营行为，这些经营行为如何进行税务处理？计算该饭店应缴纳的营业税。 结合以上案例，总结关于“增值税特殊经营行为”与“营业税特殊经营行为”税务处理方法。 (六)阶段二：分组讨论 增值税与营业税特殊经营行为税务处理总结 (六)阶段二：分组讨论 增值税与营业税特殊经营行为税务处理总结 课后安排：布置分层作业 层次一：学生对本节课内容体验回顾 层次二：《习题集》基本练习部分“营业税”章4-6题 层次三：《习题集》综合练习部分“流转税”章7-9题 五、视野拓展 依据：实务回归理论 目的：执业能力的提高与职业素养的塑造 拓展思考： * * * 地位 本章节的重点 流转税计算的核心 特点 内容条理清晰 操作性强 内容 几种特殊经营行为的区分 特殊经营行为的税务处理方法 教学目标 德育目标 知识目标 能力目标 学情分析 教 法 学 法 有利因素 不利因素 作为企业的 领导者,你会只 从事一项经营 活动吗? 计算应纳营业税 相关收入合并为一项 混合销售 行为 3 未分别核算，全部营业额征收增值税 分别计算不同 项目应纳营业税和增值税 分别核算不同项目营业额 兼营非应税劳务或货物行为 2 未分别核算，全部营业额按经营税目使用的最高税率计算营业税额 分别计算不同 税目应纳营业税 分别核算不同税目营业额 兼营不同 税目行为 1 备注 税额计算方法 正确处理方法 特殊行为 理论阐述 传授新知 强化知识运用 锻炼基本技能 强化知识运用 锻炼基本技能 强化知识运用 锻炼基本技能 提升能力 案例二：九州国际饭店，2月份相关业务如下: (1)“客房部”实现营业收入300万元； (2)“餐饮部”实现收入150万元； (3) “休闲娱乐中心” 实现经营收入55万元(其中销售酒水8万元)； (4)“商品专卖区” 实现销售收入8万元； (5) 保龄球馆取得收入4万元； (6) 饭店“婚纱摄影工作室