油气田企业税务风险管控与营改征业务处理解说.pptx

1;有奖问答，答对有奖品;课程提纲;引言;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;“实质重于形式”与“以票控税”之争国家税务总局关于转发中纪委《关于坚决制止开具虚假发票公款报销行为的通知》的通知;;;;;;;;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;坚决不缴纳税款;2.1.2企业涉税风险预警和内部控制机制不健全;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;【案例10】实践中的处罚处理：;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;Page ? 33;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;企业税收成本年度预算执行情况表填报时间： 年 月 日 单位：元;企业税收成本月度预算执行情况表填报时间： 年 月 单位：元;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;4.企业涉税风险的规避与控制;4.企业涉税风险的规避与控制;第二讲 企业税收规划与制度创新;第二讲 企业税收规划与制度创新;第二讲 企业税收规划与制度创新;第二讲 企业税收规划与制度创新;第二讲 企业税收规划与制度创新;第二讲 企业税收规划与制度创新;新政策的搜集、运用与监控;新政策的搜集、运用与监控;第二节：油气田企业营业税改征增值税特殊业务介绍;营业税改征增值税对油气田企业的影响;2013/9/18;2013/9/18;一、油气田企业增值税税率变化：附件2：（财税【2013】37号）;二、油气田企业的纳税人（财税〔2009〕8号）;三、纳税范围（财税〔2009〕8号）;财税〔2009〕8号;四、适用新税率的征税范围;原规定：缴纳增值税的生产性劳务仅限于油气田企业间相互提供，油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税。劳务范围包括：地质勘探、钻井（含侧钻）、测井、录井、试井、固井、试油（气）、井下作业、油（气）集输、采油采气、海上油田建设、供排水、供电、供热、通讯、油田基本建设、环境保护、为维持油气田的正常生产而互相提供的其他劳务计15大项，具体解释见《油气田企业增值税管理办法》所列附件《增值税生产性劳务征收范围注释》。;对上述规定的理解重点在应税服务范围。因试点实施办法规定的应税服务范围与《增值税生产性劳务征收范围注释》的劳务范围并不一致，对于油气田企业发生涉及交通运输和部分现代服务业试点劳务，如《增值税生产性劳务征税范围注释》中的第一项地质勘探、第九项油（气）集输及第十五项其他中的运输、设计、提供信息、检测、计量、数据处理、租赁生产所需的仪器、材料、设备等服务，应按照试点实施办法缴纳增值税，不再执行《油气田企业增值税管理办法》。同时，因提供应税服务的范围为试点实施办法规定的服务，则提供劳务提供对象既包括油气田企业之???提供，也包括油气田企业与非油气田企业之间相互提供。;油气田企业应将应税服务与原生产性劳务取得的经营收入分别核算，未分别核算的，从高适用税率。 之前是17%，8月1日全国试点企业分别为17%、11%、6%等，但是要注意分开核算。 （一）混业经营。 试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率： 1．兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。 2．兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。 3．兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。 ;第三节营改增8月1日后的九点新变化及运输搬运费用的营改增处理;一、第一“新”：试点范围扩至全国;二、第二“新”：广播影视服务纳入“营改增”试点;前期的“营改增”试点应税服务范围主要是在“1+6”个行业中进行。即“交通运输业”和“部分现代服务业”中的“研发和技术”、“信息技术”、“文化创意”、“物流辅助”、“有形动产租赁”和“鉴证咨询”。