2010土地增值税清算培训.ppt

求职应注意的礼仪 求职时最礼貌的修饰是淡妆 面试时最关键的神情是郑重 无论站还是坐，不能摇动和抖动 对话时目光不能游弋不定 要控制小动作 不要为掩饰紧张情绪而散淡 最优雅的礼仪修养是体现自然 以一种修养面对两种结果 必须首先学会面对的一种结果----被拒绝 仍然感谢这次机会，因为被拒绝是面试后的两种结果之一。 被拒绝是招聘单位对我们综合考虑的结果，因为我们最关心的是自己什么地方与用人要求不一致，而不仅仅是面试中的表现。 不要欺骗自己，说“我本来就不想去”等等。 认真考虑是否有必要再做努力。 必须学会欣然面对的一种结果----被接纳 以具体的形式感谢招聘单位的接纳，如邮件、短信 考虑怎样使自己的知识能力更适应工作需要 把走进工作岗位当作职业生涯的重要的第一步，认真思考如何为以后的发展开好头。 Thank you 3、房地产开发费用审核重点 代收费用的审核。 　　对于县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，审核其代收费用是否计入房价并向购买方一并收取；当代收费用计入房价时，审核有无将代收费用计入加计扣除以及房地产开发费用计算基数的情形。 * 3、房地产开发费用审核重点 代收费用金额不包括在加计20%的扣除基数数额内 。 * 营业税 城市维护建设税 教育费附加 印花税----在管理费用中扣除 * 关联方交易行为的审核： 　　 （1）在审核收入和扣除项目时，应重点关注关联企业交易是否按照公允价值和营业常规进行业务往来。 　 （2）应当关注企业大额应付款余额，审核交易行为是否真实。 * 清算审核时，应审核房地产开发项目是否以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算； 对于分期开发的项目，是否以分期项目为单位清算； 对不同类型房地产是否分别计算增值额、增值率，缴纳土地增值税。 * 不能分别计算增值额的，其建造的普通标准住宅不能享受免税优惠政策。 * 对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致。 * * 　 （一）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； 　 （二）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； （三）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的； * （四）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的； 　 （五）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 整个培训分为三章：第一章是概述，第二章是税收要素，第三章是业务流程。 * 1、房地产转让收入的范围 2、房地产转让收入审核的重点 3、非直接销售和自用房地产的收入确定 * 1、房地产转让收入的范围： 货币收入 实物收入 其他收入 视同销售房地产收入----用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。 * 2、房地产转让收入审核的重点： 审核收入情况时，应结合销售发票、销售合 同（含房管部门网上备案登记资料）、商品房销售（预售）许可证、房产销售分户明细表及其他有关资料。 重点审核：销售明细表、房地产销售面积与项目可售面积的数据关联性，以核实计税收入；对销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，而发生补、退房款的收入调整情况进行审核；对销售价格进行评估，审核有无价格明显偏低情况。 * 3、非直接销售和自用房地产的收入确定： 　 （一）房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入按下列方法和顺序确认： 　 1.按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定； 　 2.由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。 　　 * 3、非直接销售和自用房地产的收入确定： （二）房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。 * （一）取得土地使用权所支付的金额。 （二）房地产开发成本，包括：土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共