商业银行内部控制(袁成刚)重点.pptVIP

商业银行内部控制 主讲人：安徽银监局 袁成刚 2007年4月 芜湖 商业银行内部控制的基本含义 是银行业金融机构为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 是银行业金融机构为保证经营目标的充分实现和各项业务的正常开展，防范和化解金融风险而制定并组织实施的，对内部各部门和人员进行相互制约和相互协调的一系列制度、措施、程序和方法。 商业银行内部控制的目标 确保国家法律法规和银行业金融机构内部规章制度的贯彻执行； 确保银行业金融机构发展战略和经营目标的全面实施和充分实现； 确保风险管理体系的有效性； 确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。 商业银行内部控制原则（一） 全面 审慎 有效 独立 商业银行内部控制原则（二） 内部控制应当渗透到银行业金融机构的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。 内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，银行业金融机构的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。 内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内控制度约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。 内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。 商业银行内部控制分类 决策系统 业务系统 会计系统 保障系统 决策系统 决策系统是商业银行内部控制的指挥中心。包括法人治理机制、高级管理层评价、对分支机构或相关机构的管理、经营战略和政策、财务预算、管理信息系统等内容。 一家银行营运状况的结果，如资本充足率、资产质量、盈利能力及趋势、资产负债流动性等，在很大程度上取决于董事会、高级管理层或分行高级管理层的决策或执行。 业务系统 商业银行业务系统包括：资本金及营运资金管理、存款及或有负债管理、信贷及投资风险控制、信用卡业务控制和交易风险控制等内容。 会计系统 商业银行的会计系统包括：会计核算、结算管理、现金管理和财务管理等内容。 保障系统 商业银行的保障系统包括：内部审计、人力资源管理和安全保卫等内容。 商业银行内部控制检查的主要内容 1、公司法人治理机制情况的检查 2、授信业务内部控制情况的检查 3、资金业务内部控制情况的检查 4、存款及柜台业务内部控制的检查 5、中间业务内部控制情况的检查 6、会计业务内部控制情况的检查 7、计算机系统内部控制情况的检查 8、内部审计工作情况的检查 公司法人治理机制情况的检查（一） 公司法人治理机制业务概述 （一）股东及股东大会 （二）董事及董事会 （三）监事及监事会 （四）高级管理层 公司法人治理机制情况的检查（二） 公司法人治理机制检查的目标： 1、确定商业银行是否有一套充分的体系和制度控制业务活动，支持并确保合规性的执行； 2、评估商业银行法人治理机制是否适当，是否按章程确立董事会职责、董事会组成（包含执行董事和独立董事）； 3、评估商业银行监事会和专业委员会（审计监督委员会、信贷委员会等）的设立是否合理，其职能是否得到有效发挥； 4、评估商业银行高级管理层的控制是否合理充分； 5、评估商业银行管理信息系统是否充分有效、及时； 6、评估商业银行股东大会、董事会、监事会和高级管理层的职责、授权是否明确，是否具有相应的任职资格，是否充分履职； 7、评估商业银行是否已经建立了正式的系统和程序用以准备和审批业务发展规划、年度预算、业务政策、各种风险权限。 公司法人治理机制情况的检查（三） 公司法人治理机制检查的要点： 合规性检查（设置合规、任职资格、依法履职） 组织架构与治理机制检查 章程检查（满足发展要求、满足治理需要、及时修订） 风险管理体系检查（涵盖面、独立性、权威性、规模适应、水平和能力） 经营管理效率检查（职责划分、高效、审慎） 业绩衡量和激励机制检查（选拔任用、激励约束、指标设置、考核办法） 公司法人治理机制情况的检查（四） 检查程序 1、搜集检查有关资料及发出《现场检查问卷》 2、整理分析所收集资料及《现场检查问卷》反馈的信息 3、调阅资料（章程；股东大会、董事会、监事会及专门委员会、高级管理层有关授权记录、会议纪要；内部审计报告等） 4、评价法人治理机制 5、评价公司治理的决策机制 6、评价公司治理的执行机制 7、评价公司治理的监督机制 8、评价公司治理的激励约束及问责机制 9、汇总整理检查工作底稿 授信业务内部控制情况的检查（一） 授信业务内部控制的重点： 实行统一授信管