内部控制与风险管理解说.ppt

拥有价值 20%左右的股权 不直接参与管理 严格的尽职调查 严格的财务审计 周密的法律安排 全面的风险控制 项目管理手段 派出董事或监事 输出财务管理 提供增值服务 各种风险管理 提升价值 企业改制 完善机制 帮助上市 品牌提升 注入资源 帮助国际化 放大价值 溢价转让 产业整合 公开上市 市值管理 并购重组 实现价值 公开上市 产权交易市场 内部市场 并购阶段 主要工作内容 主要参与方 NEXT 准 备 组建并购小组 目标的选择 确立收购主体 制定收购方案 财务顾问、会计师、律师 财务顾问 财务顾问、会计师 财务顾问、律师 实施 评估与定价 并购谈判定价 交割 财务顾问、评估师、会计师 财务顾问、律师 律师 整合 公司重组 财务顾问、会计师、律师 第三部分 管理控制及其他重要控制 管理控制 如何把握管理? 管理，就是管和理的有机统一。 管是基础，理是飞跃。 管侧重于控制，理侧重于疏导. 管人： 管物： 理事： 管住 用活 静态管物 动态管理资本 做正确的事 正确的做事 制度+人情 理念+模式 流程+方法 预算控制 《内部会计控制规范－基本规范》 第二十二条：预算控制要求单位加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目、建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保 预算的执行。 预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金 实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。 如何实现企业战略规划 协调企业各组成部分 将责任分配到管理层 作为绩效评价的依据 计划和控制工具 预测将要发生的情况 根据对经济形势的估计对未来行为的计划 为预算修正提供及时的参考信息 计划工具 预算 不是 预测 预算 预测 预算 着眼于企业目标的实现, 而非数字游戏 与企业长期战略紧密联系 结合关键的非财务因素 不仅仅是管理功能，而是一种战略工具 预算紧随计划 全面预算 营运预算 － 日常营运活动的预算 资本预算 － 已获批准的大型资本项目预算以及小型资本项目预算总额 预算资产负债表 － 营运预算和资本预算在资产负债表中的体现 预算现金流量表 － 现金的流入与流出 销售预算 生产预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 产品成本预算 销售及管理 费用预算 现金预算 资本预算 预算损益表 预算资产负债表 预算现金流量表 期末存货预算 长期销售预算 全面预算 预算符合公司的总体战略规划及经营目标 预算基于公司的实际情况，切实可行 确保预算得以有效执行 预算控制的目标 未与企业的战略目标和工作计划紧密结合 未随企业的实际情况的变化及时更新 仅仅由财务部编制预算，信息渠道不畅通 缺乏预算与实际的比较分析及对差异的跟进 预算控制中常见的问题 费用的控制 “成本” 生产成本------直接材料费 +直接人工费+制造费用(料 .工 .费) ----产品 期间费用------管理费用 销售费用 财务费用 时间 税收负担 销售 核算 总账 经营分析 应收 生产 采购 库存 应付 固定资产 工资 企业基本业务流程 降低成本 提高周转 增加销售 降低材料成本 降低业务成本 降低财务成本 加快库存周转 减少应收帐款 提升客户满意度 企业效益关键要素 成本与风险传导 风险的类别 经济风险(Economic Risk) 环境风险(经济条件、政治及社会环境） 市场风险（市场结构、企业竞争优势） 经营风险（Operational Risk) 固定成本与变动成本比例 财务风险（Financial Risk) 资本结构与金融市场利率 营业风险 Business Risk 利润易变性 Profit Volatility 传 导 传 导 风险的传导与放大 +5% +14% +18% -5% -14% -18% 经济风险 经营风险 营业风险 财务风险