煤炭企业经营管理a解读.pptVIP

4 二、经营管理指标分析： 2、销售毛利率： 我国主要 钢铁企业 二零一二 年123季 度平均销 售毛利率% 4 二、经营管理指标分析： 2、销售毛利率： 我国主要 煤炭企业 近年平均销 售毛利率% 4 二、经营管理指标分析： 2、销售毛利率（历史回顾） 4 二、经营管理指标分析： 2、销售毛利率（历史回顾） 4 二、经营管理指标分析： 2、销售毛利率举例： 销售毛利率最高的工业企业当属贵州茅台，其2009年、2010年、2011年、2012年毛利率分别是90.16%、90.94%、91.57%、91.82%。 销售毛利率较低的钢铁行业例如山东钢铁，其2009年、2010年、2011年、2012年毛利率分别是4.25%、4.37%、7.90%、1.36%。 销售毛利率适中的电力行业例如华电国际，其2009年、2010年、2011年、2012年毛利率分别是15.72%、7.32%、9.22%、14.48%。 4 二、经营管理指标分析： 3、主营业务收入增长率﹦（本期主营业务收入－上期主营业务收入）÷上期主营业务收入×100% 主营业务收入增长率可以用来衡量公司的产品生命周期，判断公司发展所处的阶段。 一般的说，如果主营业务收入增长率超过10％，说明公司产品处于成长期，将继续保持较好的增长势头，尚未面临产品更新的风险，属于成长型公司。 主营业务收入增长率在5％～10％之间，说明公司产品已进入稳定期，不久将进入衰退期，需要着手开发新产品。 二、经营管理指标分析： 3、主营业务收入增长率比较： 降低成本 过紧日子 4 0、煤炭行业的艰难困境： 2012年中国煤炭社会库存首次突破了3亿吨警戒线，达到3.44亿吨。 2009至2011年的全社会库存分别为5000万吨、1亿吨、1.28亿吨。 按照3亿吨标准，我国煤炭产业一直处于供应相对偏紧的状况。 2013年煤炭行业的社会库存可能将高达5亿吨 。?? 4 0、煤炭行业的艰难困境： 在煤炭行业黄金十年期间，我国煤炭产量也经历了一个快速增长的过程，从2001年的11.6亿吨增加到2010年的32.4亿吨，平均年增长率为17.9%。 2012年中国产煤36.6亿吨，约占世界总量的46%左右。 据统计，至2011年末，我国煤炭产能已经达到39亿吨左右，在建规模11亿吨。 4 0、煤炭行业的艰难困境： ??? 据估算，2013年我国煤炭产能可能达46.3亿吨，将大幅超过需求41.2亿吨，产能过剩或达5亿吨。 煤炭供大于求的现象将在较长一段时间内存在，今后产能过剩可能会成为常态。 目前，采取的措施：建立煤炭市场价格波动调节基金、补贴政策性亏损、煤电互保、开征煤炭进口关税、 减免税费、禁止低热量、高硫、高灰等劣质煤的交易。 4 1、单位成本构成分析： 单位成本举例： 我国60万千瓦超临界机组的发电单位成本大约是0.28元/度； 山东省的上网电价是0.42元/度； 山东省民用电价0.5469元/度； 山东省企业工业用电价格是1元/度。 山东魏桥自备电厂，每度电成本可控制在0.35元左右。 4 1、单位成本构成分析： 一度电的价格构成： 发电成本主要在电煤和人力两部分，其中电煤采购成本占到70%—80%。一度电价格构成： 环保脱硫脱硝需要成本2.5分钱； 山东省电网上缴政府性基金及附加4.6分； 电价交叉补贴因素成本约6分钱； 保障供电可靠率成本约6分钱， 特高压传输费用是8分钱； 还有税收、费用、利润，再通过各个变电站层层叠加，最后卖给用户就涨到5毛多了。 4 1、单位成本构成分析： 4 2、ABC成本控制法： 是根据事物的经济 、技术等方面的主 要特征，运用数理统 计方法，进行统计、 排列和分析，抓住主 要矛盾，分清重点与 一般，从而有区别地 采取管理方式的一种 定量管理方法。 4 3、成本效益紧密挂钩： ? 什么样的成本费用率是合理的？ 结合企业自身情况，找到成本控制关键点 例如： 4 3、成本效益紧密挂钩： ? 什么样的成本费用率是合理的？例如： 4 3、成本效益紧密挂钩： ? 什么样的成本费用率是合理的？例如： 4 3、成本效益紧密挂钩： ? 我们把成本不看做是一种费用或是耗费，而把它看成是一种投资。有投资就要有回报，只要有一项投资，就必须要求有一项回报。 那么，没有回报的成本投入要坚决砍掉：包括一些浪费行为和效率低下的工作，例如: ① 员工出差，没有紧急的