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07CPA税法薛刚习题班综合题讲解　　【例题1】2006年10月，某洗衣机厂（一般纳税人）向本市一百货商场销售洗衣机100台，每台售价2500元（不含增值税，下同），另外每台洗衣机收取10元优质费，因商场当月付清全部货款，厂家给予了5%的销售折扣，并开具了红字发票；采取以旧换新方式销售新型洗衣机150台，每台售价3000元，收回旧洗衣机已入库，每台折价50元；向外省分支机构发货100台，每台售价2500元，并支付发货运费30000元，运输单位开具的货票上注明运费20000元，建设基金5000元，装卸费3000元，保险费2000元；从库房领取新型洗衣机5台给本厂幼儿园使用；当月购进生产用原材料一批，取得税控增值税专用发票上注明的销售金额150000元，货物已入库；购进设备一台，取得税控增值税专用发票上注明的销售金额80000元；从百货商店购进服装一批，取得普通发票上注明的销售金额11700元，货物已入库；从外省购进洗衣机专用部件一批，取得税控增值税专用发票上注明的销售金额250000元，货物尚未入库，取得运输单位开具的运输货票上注明运费金额20000元，建设基金1000元，装卸费2000元。上述有关发票在当月均申报认证并获得通过。　　企业计算当月应纳增值税税额并进行了缴纳：　　当月进项税额=（150000+80000+10000）×17%+150×50×10%+（30000+23