2013年会计基础分录大题(下).docVIP

资产负债表的填制 1.华天有限公司2008年10月31日有关总账和明细账户的余额如下表： 账户 借或贷 余额 负债和所有者权益账户 借或贷 余额 库存现金 借 4800 短期借款 贷 160000 银行存款 借 218000 应付账款 贷 52000 其他货币资金 借 69000 ——丙企业 贷 75000 应收账款 借 80000 ——丁企业 借 23000 —甲公司 借 120000 预收账款 贷 5500 ——乙公司 贷 40000 ——C公司 贷 5500 坏账准备 贷 1000 应交税费 贷 14500 预付账款 借 12000 长期借款 贷 200000 ——A公司 贷 3000 应付债券 贷 230000 ——B公司 借 15000 其中一年内到期的应付债券 贷 30000 原材料 借 46700 长期应付款 贷 100000 生产成本 借 95000 实收资本 贷 1500000 库存商品 借 60000 资本公积 贷 110000 存货跌价准备 贷 2100 盈余公积 贷 48100 固定资产 借 1480000 利润分配 贷 1900 累计折旧 贷 6500 —未分配利润 贷 1900 无形资产 借 402800 本年利润 贷 36700 资产合计 　 2458700 负债和所有者权益合计 　 2458700 则华天公司2008年10月末资产负债表的下列报表项目金额为： 1货币资金（291800 ）元 9应付账款（78000 ）元 应付丙贷+预付A贷 2应收账款（119000 ）元 10预收款项（45500 ）元 预收贷+应收贷乙 3预付款项（38000 ）元15000+23000=38000 11流动负债合计（328000 ）元 4存货（199600 ）元46700+95000+60000-2100 12应付债券（200000 ）元 应付债券-一年内到期的债券 5流动资产合计（648400 ）元 和 13负债合计（ 828000 ）元 6固定资产（1473500 ）元1480000-6500 14未分配利润（38600 ）元 利润分配+本年利润 7非流动资产合计（ 1876300 ）元1473500+402800 15所有者权益合计（ 1696700 ）元 8资产合计（2524700 ）元 和 利润表的填制 1.华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。 利润表（简表） 2008年11月 编制单位：华天公司 单位：元 项目 本期金额 本年累计金额 一、营业收入 略 1289600 减：营业成本 　 885400 营业税金及附加 　 21700 销售费用 　 18500 管理费用 　 40900 财务费用 　 2000 资产减值准备 　 3500 二、营业利润（损失以“-”号填列） 　 317600 加：营业外收入 　 1400 减：营业外支出 　 3000 三、利润总额（损失以“-”号填列） 　 316000 减：所得税费用 　 79000 四、净利润（亏损以“-”号填列） 　 237000 华天公司12月份发生以下经济业务： （1）对外销售甲商品1000件，单价135元，增值税率17%，收到对方开来的一张金额为157950元的商业汇票。 （2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。 （3）计算分配本月应付职工工资共计45000元，其中管理部门30000元，专设销售机构人员工资15000元 （4）计提本月办公用固定资产折旧1200元。 （5）结转已销售的1000件甲商品的销售成本87000元。 （6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。 要求：根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制 利润表（简表） 2008年度 编制单位：华天公司 单位：元 项目 本期金额 上年金额 一、营业收入 （1）1424600 略 减：营业成本 972400 　 营业税金及附加 21700 　 销售费用 33500 　 管理费用 （2）72100 　 财务费用 2000 　 资产减值准备 3500 　 二、营业利润（损失以“-”号填列） （3）319400 　 加：营业外收入 8400 　 减：营业外支出 3000 　 三、利润总额（损失以“-”号填列） （4）3