AO应用实例撰写注意事项new.docVIP

AO应用实例撰写注意事项 1、资料必须完整。 （1）OA下载的项目信息包、项目人员包 （2）AO项目档案数据包 至少应包括审计通知书、审计实施方案、审计底稿（关联审计证据）、审计报告。其中：审计通知书、审计报告为原件经过扫描形成的PDF电子件或者经过拍照形成的图片 （3）AO现场数据包 含电子数据、审计方法、SQL语句、审计底稿、审计证据、正式审计报告和审计决定等，其中，电子数据、审计方法、SQL语句应有详细的说明或注释，以便理解审计思路，同时能与项目具体实施过程的描述相对应。 （4）实例word文档、实例PPT介绍 2、AO功能应用全面（AO2011单机作业模式或AO2008联机作业模式） 数据采集包括：连接大型数据库（ao2011新增功能）、生成业务数据临时表 分析工具包括：会计科目检查、科目明细账审查、余额表查看、记账凭证审阅、多套数据审查、辅助账审查、SQL查询、图形化SQL、数值分析、常用审计分析工具、图表查看、自动审计等。例如： 功 能 用 途 效 果 项目管理—准备管理、交互管理 利用“自动建立项目”功能，在系统内自动建立项目 统一建立项目，实现与审计管理系统以及审计人员之间数据的及时传递、沟通 采集转换—财务数据、业务数据 取得数据后由一人负责整理、转换，并将整理数据分发给其他审计人员 充分发挥审计组合力，整合审计资源、提高资源利用率 审计分析、审计抽样 利用系统固化的各类分析功能并结合SQL分析器的扩展功能，关联财务数据、业务数据，数值分析、多套数据审查、数据抽样等功能，实现分析性审计程序 快速、全面了解务数据，提高审前调查效率；差异分析，快速确定审计重点；对细节批量审查减轻了翻阅大量凭证、账簿的工作量；节省审计时间、提高审计深度 审计底稿 利用审计证据、审计底稿、编辑审计报告提纲功能，罗列审计情况，为撰写审计报告提供基础。 规范审计证据、底稿，规避审计报告的漏报风险，提高审计报告的撰写效率。 辅助工具、项目管理—资料管理 利用辅助工具以及模板功能，提供审计程序、重点、分析的借鉴 规范审计程序，提高审计效率。 审计方法—审计方法管理 开发模块支持AO使用。利用创建审计方法功能，将搭车收费审计方法固化在AO系统内 加以推广，实现自动审计 序号 项目成果 审计的重点内容 1 借鉴模板，锁定内控漏洞 内部控制制度建立和执行审计 2 属性抽样，防止假账真查 财务账套真实、完整性审计 3 分析性复核，确定审计重点 财政财务收支审计 4 账表审查，清查资产现状 债权债务审计 5 明细核对，评价民生职能履行 专项经费审计部门职能履行 6 追查凭证，发现违规问题 非税收入审计部门职能履行 7 账实核对，评价保值增值 固定资产项目审计 8 数据异常，引出下属企业 经常性经费收支审计数据对比，明确搭车收费 下属企业延伸审计 10 详查支出，核定下沉支出 下属企业延伸审计 11 两账关联，核查往来疑点 下属企业延伸审计 12 统计分析，评价服务效果 下属企业延伸审计 13 底稿汇总，提高审计报告撰写效率 综合评价，出具报告 1整合思路，创建搭车收费自动审计方法 审计成果提升