第二节现金管理详解.pptVIP

第二节 现金管理 基本规定：国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。 一、开户单位使用现金的范围 一、开户单位使用现金的范围　　1.职工工资、津贴；　　2.个人劳务报酬；　　3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；　　4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；　　5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；　　6.出差人员必须随身携带的差旅费； 　　7.结算起点下的零星支出。结算起点为1000元；（单选）　　8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 补充规定：　 【注意1】结算起点的调整由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。　　【注意2】（1）-（4），（7）（8），开户单位支付给个人的款项超过结算1000元起点，以转账方式支付，确需全额支付现金的，经开户银行审查后予以支付现金。 【例题·多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（　）。　　A.发给公司甲某的800元奖金　　B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬　　C.向农民收购农产品的1万元收购款　　D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费 『正确答案』ACD『答案解析』1000元结算起点以上的除了向个人收购农副产品和其他物资的价款和出差人员必须随身携带的差旅费以外，不能使用现金。 二、现金使用的限额 二、现金使用的限额 现金使用的限额是指国家规定由开户银行给开户单位核定的一个持有现金的最高额度。　　1.库存现金限额由开户单位提出现金用额计划，报开户银行审核批准。每年审核一次。　　2.开户银行核定3～5天的日常零星开支作为库存现金限额。　　3.边远地区和交通不发达地区的开户单位，可以放宽限额，但最多不得超过15天的日常零星开支。（≤15天）　　 三、现金收支的基本要求 三、现金收支的基本要求　　1.各单位现金收入应于当日送存银行；如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间。　　2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。（不准“坐支”现金）（收支两条线，收上来的钱存在银行，一般钱都在保险柜里库存限额，若不够花，则去银行取；国家对现金规定严格，若收上钱不经过银行花出去就坐支，国家就不易管理，容易出现非法洗钱）　　3.从银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。　 4.因采购地点不固定等，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。　　5.现金管理“八不准”。P？（常识判断） 四、建立健全现金核算与内部控制 （一）建立单位货币资金内部控制制度　　单位负责人（不是会计机构负责人）对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 　 （二）加强货币资金业务岗位管理　　单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。（一人管收、取则不行，付钱经过一道道批准由出纳给钱，层层审核，层层盖章） 　 1 实行职能分开--- 2 建立严格的现金收付凭证管理制度--- 3建立收据和发票管理制度--- 4 加强监督和检查--- 5定期轮岗 （三）严格货币资金的授权管理（会计机构，门上挂牌，闲人免进）　　严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 （四）按照规定程序办理货币资金支付业务 Company Logo * LOGO 申请 审批 支付 复核 Company Logo