企业内部控制培训介绍.pptx

通过内控体系建设 推动业绩发展和深化企业价值 ;为什么要做内部控制？;为什么要做内部控制？; 1981 年，当杰克·韦尔奇被任命为GE 新总裁后，他跑到洛杉矶附近的一个小城市去拜访当世最伟大的管理学家彼得·德鲁克，他问的第一个问题就是：“我怎么控制通用电器下面的上千家公司？” 一切伟大的治理都是从学习控制开始的。 ——吴晓波《大败局》;河北石家庄三鹿集团股份有限公司（以下简称“三鹿集团”）曾是国内奶粉生产三大巨头之一。作为国家重点龙头企业，三鹿集团先后荣获省以上荣誉称号二百余项。 但是，在2008年9月11日，由于三鹿婴幼儿配方奶粉搀杂致毒化学物三聚氰胺事件曝光，三鹿集团迅速破产，引发一场“中国奶业的大地震”，其董事长田文华由此成为千夫指的罪人。究竟谁是导致三鹿破产的罪魁祸首呢？;影响因素;1、一起起触目惊心的经济案件，作案时间长，涉及金额大，都是内控失效的直接后果，由此可见内部控制的重大意义。而建立和健全内部控制有助于增强企业风险防御能力、促进企业传统管理模式向现代企业管理模式的转变。 ;为什么要说内控？;? 是门锁，是刹车 是护腕、护膝 是安全带，是保险丝 是救生圈，是防弹衣 是紧箍咒，是抓手;+;内部控制的目标;;;内部管理人员越权操作，导致授权批准控制失去应有的控制效能。 内部人员合谋串通作弊破坏了内部牵制相互制衡的约束机制。 内部控制的实施受制于成本与效益的权衡，若某项控制的成本大于效益，则放弃此项控制。;为什么要说内控？;;证监会;2011-1-1，在境内外同时上市的公司，60多家;;为什么要说内控？;2007年度调查;2008-10，中国神华内部控制体系基本形成。;; 中国大多数企业“人治” 色彩较浓厚。 人治管理有三个特点： 一是权威化管理， 导致领导大于制度； 二是人情化管理， 导致情理大于制度； 三是人际化管理， 导致关系大于制度。 在“人治”背景下， 国有企业对领导者个人的因素依赖程度过高， 而对制度化的因素依赖程度过低， 使得管理制度建设的重要性得不到体现， 执行力更是无从保证。; 绝大多数CPA内控审计意见???标准无保留意见，都没有重大缺陷！ “报喜不报忧，家丑不外扬” “要我做”，不是“我要做” “自上而下”“上冷下热”基层员工不积极 在内控五大目标中，合规目标成为终极目标，而其他目标并未受到重视，而合规目标只是基础性目标而已。 效果不明显，执行不力、监督不力 ;解决中国式内控的办法;为什么要说内控？;你是如何看待内控的？;高级管理层如何促进内控建设;;谢谢！