内部审计案例研究讲述.ppt

* 例如在对下属的一家专业从事装饰装潢的公司审计过程中，发现设置了两套账，账外账的部分没有缴纳相应的税款，管理上也很混乱，现金收支随意性大，内部控制上存在一定的漏洞。 发现问题后，和公司管理人员做了沟通，并将情况上报，但没有回复，更不可能协调处理问题。 * 书面审计报告形成后，按照通常程序报送主管部门，但在事情处理过程中装饰公司财务人员转告公司领导指示不予改正。 在此情况下，如果还是按照例行程序是不可能解决的，最后将报告直接上报董事长，董事长做了批示严格按审计意见执行。将相关指示转发给各部门后，公司总经理仍然不同意执行，过了一段时间以后才改正过来。 * （2）协调沟通是做好内部审计工作的关键所在 从事审计工作的人员常有这样的感觉，内部审计是国家审计、社会审计、内部审计三种审计中最弱的，是一种得罪人、吃力不讨好的事情，没有多少人愿意从事公司层次的内部审计工作。 内部审计固有的特点是不可避免的，在公司的内部控制手段上也是必不可少的。开展好内部审计工作，最重要的是规避内部审计的弱点，处理好审计人员与被审计人员、审计委派人员三者之间的关系，特别是与被审计单位相关人员的关系。 * 一般地说，被审计单位的财务人员出于与审计人员同行的因素，或者说财务人员在具体操作过程中也有许多需要审计人员来协调的事项，被审计单位财务人员与审计人员之间的关系是比较好协调的。 问题的关键在于被审计单位的主要负责人，