商业银行非信贷资产检查讲座重点.pptVIP

商业银行非信贷资产检查 本课目标 第一部分 非信贷资产基本概念和三层涵义 第一部分 非信贷资产基本概念和三层涵义 第一部分 非信贷资产基本概念和三层涵义 第一部分 非信贷资产基本概念和三层涵义 三层涵义 会计涵义 指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 第一部分 非信贷资产基本概念和三层涵义 ——理解资产与其他会计要素（负债、收入、费用、所 有者权益）的关系 商业银行所有资产均直接或间接地来源于负债和所有者权益形成资金的运用，即资产=负债 +所有者权益。 资产与其他会计要素的关系可以归类成以下情况：一是资产间的关系，资产方的一增一减。二是资产与负债的关系，资产与负债同增或同减。三是资产与收入的关系，两者同增，收入确认导致资产的增加。四是资产与费用的关系，费用增加则资产减少。五是资产与所有者权益的关系，两者同增或同减。 第一部分 非信贷资产基本概念和三层涵义 第一部分 非信贷资产基本概念和三层涵义 经济涵义 指非信贷资产的盈利性，商业银行除发放贷款之外，还要以其他方式运用通过资本和负债取得的资金，实现资产最大限度的增值。 ——生息资产 存放款项、拆放同业、买入返售债券、短期投资、长期投资等。从商业银行发展情况看，非信贷生息资产业务已经成为商业银行除信贷业务以外的重要利润来源。 ——无息资产 现金、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、其他资产等。 第一部分 非信贷资产基本概念和三层涵义 监管涵义 将非信贷资产纳入对商业银行的风险监测范围，从此对商业银行表内资产监管实现全覆盖，不留死角，告别空白，防止商业银行将信贷资产风险向非信贷资产转移的现象。 ——风险型非信贷资产 指保值增值能力不确定的资产，包括存放同业款项、拆放同业款项、贵金属、应收账款、预付账款、短期投资、长期投资、固定资产、在建工程、无形资产、抵债资产、买入返售债券等。 ——安全型非信贷资产 指保值增值能力相对确定的资产，包括现金及银行存款、存放央行款项、存放联行款项等。 第一部分 非信贷资产基本概念和三层涵义 风险型和安全型划分应考虑以下因素： 与债务人相关，债务人偿债能力有变动可能的； 与被投资人相关，被投资人经营状况有变动可能的； 与利率市场相关，市值有变动可能的； 与汇率市场相关，币值有变动可能的； 其他经济利益出现变动可能的。 第二部分 非信贷资产监管的必要性 必要性之一: 随着商业银行资产运用的日益多元化，非信贷资产在商业银行总资产中的比重越来越高，资产类型日趋丰富。 第二部分 非信贷资产监管的必要性 第二部分 非信贷资产监管的必要性 必要性之二: 非信贷资产面临的风险较大，风险类型多样。 ————非信贷资产具备《有效银行监管核心原则》确定的八大类风险 第二部分 非信贷资产监管的必要性 必要性之三: 相对于信贷资产，非信贷资产管理还较为薄弱，商业银行风险控制意识不强，内控制度不够健全，一些机构的非信贷资产中隐藏着严重的违规经营行为。 利用非信贷资产进行账外经营； 违规接收、处置抵债资产，悬空银行债权； 截留非信贷资产的收益，或处置上入不入大账，作为 “小金库”的来源； 违规挂账用于在建工程或固定资产构置； 混淆资产性质，会计记载名不符实，规避监管政策。 第二部分 非信贷资产监管的必要性 必要性之四: 对非信贷资产监管的起步较迟，商业银行对非信贷资产风险的识别、计量、监测能力亟待提高。 ——银监会刚成立不久（2003年5月），就以“银监通[2003]1号”文发出了对四家国有商业银行非信贷资产及其损失情况进行检查的通知，拉开了非信贷资产监管的帷幕。 ——2003年11月印发的《中国银行业监督管理委员会关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》，要求试行对非信贷资产的风险分类。2004年2月，银监会发布《商业银行不良资产监测和考核暂行办法》，对商业银行开展包括非信贷不良资产在内的全面的资产质量监测考核;《商业银行资本充足率管