内控手册xx国际公司风险管理手册解决方案.doc

XXX国际公司风险管理手册 2003年11月颁布 2004年7月修改 目录 定义 页码 导言---------------------------------------------------------------------------------------5 独立，公正和客观--------------------------------------------------------------------10 资料的保密和安全工作--------------------------------------------------------------34 税务-------------------------------------------------------------------------------------42 跨国活动---------------------------------------------------------------------------------45 广告和宣传-------------------------------------------------------------------49 利用非注册会计师的工作----------------------------------------------------------------52 报酬和佣金-----------------------------------------------------------------------------------55 客户资金---------------------------------------------------------------------------------------------58 专业胜任能力-----------------------------------------------------------------------------60 业务与委托-----------------------------------------------------------------------------------------65 咨询----------------------------------------------------------------------------------------------70 接受和保留客户------------------------------------------------------------------------------------74 督导-----------------------------------------------------------------------------------------92 法律事务--------------------------------------------------------------------------------95 出具审计报告和查阅工作底稿------------------------------------------------------------------98 资金----------------------------------------------------------------------------------------------103 技术支持-----------------------------------------------------------------------------------------107 定义 鉴证业务客户 与事务所签定鉴证业务约定书的实体 鉴证业务 鉴证业务系包含以下内容的项目： 高程度上保证约定事项符合相关的既定准则，或者 中等程度上保证约定事项在所有条件成立的情况下是可能的。 包括按照国际审计和鉴证标准委员会（以前的国际审计实务委员会）发布的鉴证业务国际准则签定的业务约定书，或者按照国际审计和鉴证标准委员会颁布的专项审计准则签定的鉴证业务书，如按照国际审计准则进行财务报表的审计或审核。 鉴证业务小组 系指所有参与鉴证业务的专业人员。 出于评价我们独立性的目的，该定义需要扩展，不仅包括一般的鉴证业务小组，而且包括事务所内所有其他能直接影响鉴证业务结果的人员。具体包括： 建议补充修改，或者直接进行监督、管理该鉴证业务的人，及其他监督该鉴证业务的合伙人。对于一项审计业务来说，