第9章 流转税纳税审核代理实务.pptVIP

* * * * * 税务代理实务 第9章 流转税纳税审核代理实务 目 录 9.1 增值税纳税审核代理实务 9.2 消费税纳税审核代理实务 9.3 营业税纳税审核代理实务 9.1 增值税纳税审核代理实务 9.1.1增值税一般纳税人的纳税审核 1）征税范围的审核 （1）增值税一般纳税人确定的审核 ① 审核增值税一般纳税人的认定手续是否完备。 ② 审核纳税人年应税销售额是否达到一般纳税人条件。 ③ 审核纳税人会计核算制度是否健全。 9.1 增值税纳税审核代理实务 （2）增值税征税范围审核的基本内容? ①应税货物范围的审核要点。 ②应税劳务范围的审核要点： ③进口货物范围的审核要点： 9.1 增值税纳税审核代理实务 2）销项税额的审核 （1）销售额审核要点 ①价外费用的审核要点。 ②审核销售收入是否全额入账，有无隐瞒收入少计销售额的情况。 ③审核销售收入的结算方式是否存在结算期内的应税销售额未申报纳税的情况。 ④ 特殊销售方式下销售额的审核。 ⑤审核视同销售行为有无未按规定计税的情况。 9.1 增值税纳税审核代理实务 ⑥审核混合销售行为和兼营行为有无未按规定计税的情况。 ⑦审核销货退回或销售折让是否存在虚列不实的情况。 ⑧审核企业对外提供有偿加工货物的应税劳务是否按规定将收入并入应税销售额。 ⑨销售自己使用过的固定资产的审核。 ⑩包装物计税的审核要点。 （2）适用税