2015年高转项目政策-上海冠崇总结报告.ppt

5、《计算表1》8行～9行扣除项目漏填。 请企业将第8行“年度欠税额”、第9行“查补税额”，对照纳税申报表和应交税费明细账认真进行填写，不能空白，即有上述情况的填具体数据，没有的填0。 上年审核发现的问题 6、数据的计量单位错误 不同的表格，单位不一样。 《申请表》以“万元”为单位，保留一位小数，千元以下舍去，不四舍五入。 其他表以“元”为单位。 因此，企业享受扶持金额少于1000元的，不予扶持。 上年审核发现的问题 7、增值税和所得税所属期间错误 个别公司将归属于上年度税收的电子缴款凭证也一起计算。应该提供税收所属期间为2014年1-12月的纳税证明，而非缴款时间为2014年1-12月的纳税证明。 8、项目发票销售额与销售明细账、分月销售明细表不一致 如果销售明细账很多，只需要提供第一页和最后一页，同时提供全部的电子文档。如果发票销售额与分月销售明细表不一致，将按比例予以核减。 上年审核发现的问题 9、提供材料不齐全 有些企业缺少营业外收入明细账，或者营业外收入未标明上一年高转项目扶持资金 部分企业缺少承诺书，这个很重要。 1、资料的报送要求 纸质资料报送的内容：依据《申报资料清单》要求报送纸质表格（每张表企业都要盖章），其中《申请表》一式两份，其余的表格报送一份。 电子文档报送的内容：企业申请时，填写的所有表格需报送电子文档（所有的表格报一份Excel文件，以企业名称为文件名）；销售明细账电子文档。 2、报送时间 企业于8月14日报送区税务局（过期不予受理）。区税务局审核后送区财政局，区财政局审核后于9月下旬送市局企业处。 3、资金拨付时间 市局拨付时间：今年一次性在12月拨付。 上海冠崇企业发展有限公司 电话：021手机QQ 号：151728745 交流群号：343965623 （二）《计算表1》（详见附表三） 如果企业既有软件产品，又有非软件产品，则《计算表1》分两张填写，一张填写软件产品（按小规模纳税人填写），另一张填写非软件产品。 （二）《计算表1》（详见附表三） 5、企业有“营业外收入”和“补贴收入”的企业，需提供“营业外收入”和“补贴收入”明细账复印件 *注：其中注明免税收入、上年收到的高新技术成果转化项目扶持资金。 （二）《计算表1》（详见附表三） 《计算表1》第27行“非本项目的应税政府补助收入”=企业所得税年度纳税申报表：A101010行次20“（四）政府补助利得”-该企业上年收到的高新技术成果转化项目扶持资金 《计算表1》第29行“其他”=企业所得税申报表：A101010行次16“二、营业外收入”-行次20“（四）政府补助利得” （三）《纳税清单》（详见附表八） 一户企业无论申请几项政策，填写一张《纳税清单》，税种栏内，按申请的扶持资金中涉及的税种填写。合计数应与申报表年度累计应缴实缴数一致 （三）《纳税清单》（详见附表八） 需要注意: 分月数据按税种填列，应和分月纳税申报表数据以及银行扣款凭证一致 有查补税金的，按税种反映在表格对应的栏目中，如果查补金额不属于申报表中的应缴实缴数，请在备注栏内说明，在计算扶持资金时，将不予剔除。 （四）《销售明细表》（详见附表九） 填写《销售明细表》，并附企业项目（产品）销售明细账（如销售明细账页多，可以只提供第一页和最后一页账页，并报完整的电子文档数据）。 纸质和电子文档中都要填写 （四）《销售明细表》（详见附表九） 需要对销售额进行审核： “会计报表销售额”这一栏，按月度损益表填列，即和损益表数据一致。 “申报表销售额”这一栏，按企业纳税申报表填列。即和增值税或营业税申报表数据一致。 （四）《销售明细表》（详见附表九） 分项目填列。与计算表1项“认定证书上项目名称”一致。与提供的项目销售明细帐一致，其中抽查月份的项目销售额还要和抽查月份发票汇总数一致。 内销和出口分开。 （四）《销售明细表》（详见附表九） 抽查企业一个月(今年抽查9月份)的发票，核对项目销售明细帐。发票上的产品名称必须和项目认定证书上的名称一致，不一致的，又没有相关材料证明二者是同一产品的，应予以剔除。 项目销售额按抽查月份的剔除比例予以扣减。 （四）《销售明细表》（详见附表九） 例：某企业全年申请高转项目的销售额为2500万元，其中9月份200万元。经抽查9月份发票，符合条件的销售额为180万元。 剔除比例：（200-180)/200=10% 该项目符合条件的销售额=2500*(1-10%)=2250万元。 （四）《销售明细表》（详见附表九） 需要注意： 如果认定的项目是对某种型号的产品认定为成果转化项目，即证书上的项目是带型号的，开发票时也要求带型号，若型号