营业税新总结报告.pptx

第四章 营业税法;思考问题;新课导入;掌握营业税的税目、税率;第一节 征税范围及纳税人 第二节 税目、税率 第三节计税依据及应纳税额的计算 第四节税收优惠 第五节征收管理;;三、征税范围 境内的含义、应税行为的含义;四、营业税与增值税的关系 ;二、纳税义务人与扣缴义务人 ;境内：;;多选：下列各项中，应当征收营业税的（ ）。 A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险 B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产 C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司 D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权;『正确答案』AD『答案解析』本题考核营业税的征税范围。境内企业销售境外的不动产，不属于我国的营业税征税范围；境内公司将专利权转让给境外公司，不征收营业税。因此，正确选项为AD。; 单选：下列经营行为中，属于营业税纳税行为的是（ ）。 A.从事修理修配业的行为 B.发生销售货物并负责运输所售货物的行为 C.从事缝纫业务的行为 D.从事货物保管业务的行为 答案：D;（二）纳税人的特殊规定 单位以承包、承租、挂靠方式经营的：承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。（与增值税一章表述不同） 注意：境内提供保险劳务：一是指境内保险机构为境内标的物提供的保险，不包括境内保险机构为出口货物提供的保险；二是指境外保险机构以境内标的物提供的保险。 ;三、扣缴义务人;多选：下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（　）。　A.向境外提供提供培训活动的单位和个人　B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者　C.个人转让土地使用权的受让人　D. 转让土地使用权的转让方;第二节 税目、税率;一、建筑业 1.建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 2.自建自用建筑物，其自建行为以及出租或投资入股的自建建筑物，不是建筑业的征税范围 3.安装 4.装饰 5.其他工程作业 注意：营业税修缮（不动产、构筑物）与增值税修理区别;5%;;财税〔2013〕106号文件明确： 函件和包裹在异地之间的传递属于运输（11%）； 在物流辅助服务税目下增设收派服务（6%）： 接受寄件人委托，在承诺的时限内完成函件和包裹的收件（从寄件人收取函件和包裹，并运送到服务提供方同城的集散中心）、分拣（服务提供方在其集散中心对函件和包裹进行归类、分发）、派送（服务提供方从其集散中心将函件和包裹送达同城的收件人）服务。收派服务按物流辅助服务的6%税率执行； 为出口货物提供的收派服务免征增值税;;;1.代理业、旅店业、饮食业、旅游业、租赁业、及其他服务业 2.福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入； 3.社保基金投资管理人、托管人从事社保基金管理活动取得的收入； 4.双方签订承包合同、租赁合同，符合以下条件，属于内部分配，不征营业税 （1）承包方以出包名义对外经营，出包方承担责任 （2）承包方的经营收支全部纳入出包方财务会计核算 （3）承包方和出包方的利益分配是以出包房的利润为基础的。 ;5.单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入，按“服务业—旅游业”项目征税。 6.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“服务业—租赁业”项目征税。 7.酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，如房产产权并未归属新的经济实体，业主按约定取得的固定收入和分红收入均视为租金收入，应按“服务业—租赁业”征税。 8.无船承运业务，按“服务业—代理业”项目征税(营改增)。 9.港口设施经营人收取的港口设施保安费。（营改增） 10.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，按“服务业”税目征税，不征增值税。;;;;单选：以下营业税税目税率的错误说法是（ ）。 A营业税按行业设计税率 B营业税实行差别比例税率 C营业税税目税率的调整由国务院决定 D纳税人经营娱乐业具体适用的税率由国务院在条例规定的幅度内决定 答案：D;单选：下列说法正确的是（ ）。 A.汽车修理应缴纳营业税 B.房屋修缮应缴纳营业税 C.服装缝补应缴纳营业税 D.机器修理应缴纳营业税 答案：B;多选:下列各项中，应按“服务业”税目及适用税率计算缴纳营业税的有（　 ）。 A在旅游景点经营索道取得收入 B交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入 C图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入 D将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入 答案:AB ;单选:以下项目中，目前规定使用5%税率征收营业税的有（ ）。 A.网吧 B.图书资料借阅 C.KTV D.交通部门有偿转让高速公路收费权