经济运行详解.doc

主要内容： 第一部分 经济运行分析工作 第二部分 成本管控制度体系 第三部分 2011年成本管理主要做法 第四部分 铁路建设新理念、集团公司项目管理理念 第一部分 经济运行分析工作 一、经济分析与成本分析 企业经济运行分析内容较广，主要内容： 1、经营承揽任务分析：类别构成（占有市场份额）、完成年度计划情况及新领域、新模式突破等；今年以来，受国家宏观经济政策影响，货币政策不断趋紧，在建项目资金短缺，铁路市场严重萎缩，路外竞争异常激烈。 2、产值计划执行分析：分单位完成计划%、产值构成、重点项目进展、业主年度计划大的调整等； 3、实现利润：财务实现利润计算口径为收入-施工成本-费用（含上级管理费），计划口径为收益=收入-施工成本-项目本级经费，收益=利润+管理费。 4、管理费用支出：与预算对比分析； 5、设备投入：专业、通用设备投入情况（客专提运架、铺轨、地铁盾构）； 6、资金状况：长短期借款（银行、股份公司）、应收款、外欠款、现金流量等；目前融资难度增加，财务成本加大，同时，业主资金不到位，质保金预留比例大，造成项目资金紧张，外欠款数额较大，资金倒流现象明显；应收款项大幅上升，存在较大的潜亏风险；应付款项同比不降反升，债务风险不断集聚，诉讼案件随之增多，不稳定因素增加。 7、项目成本盈亏分析：潜亏面（公司、项目两方面），分单位、分项目类别盈亏情况（潜亏额度、现阶段及完工预计潜亏）；影响成本的主客观原因：如铁路项目受概算编制及政策影响，包括大临严重不足，地材差价较大等客观因素；部分公路项目投标报价较低或失误等客观上造成了项目潜亏；劳务队伍管控不到位、征拆滞后、图纸延迟及组织安排不当造成的窝工、停工损失，出现的安全质量问题造成的经济损失，工期的延长加大成本，管理费用比例较大，现场临设标准过高增加费用；工费、材料、油料涨价，补差不到位；资金短缺带来材料供给间断、工序衔接拖延问题加大费用；变更调差及概算梳理的不确定性。 目前项目合同外收入主要来源：一是真正能带来收益的策划成功的Ⅰ类变更；二是合同约定的甲供甲控料差价，但其收入一般不足以弥补实际差价；三是新增工程，从各项目反映情况分析，后期增加的工程大部分会亏损，如栅栏、排水系统、房建等；四是除材差外政策性调整，此部分内容可弥补潜亏；五是事先谋划的量差。受铁道部政策影响，不少项目后期预期不乐观。 9、对策措施：薄弱的地方就是需要加强的地方，亏损的地方就是需要加大力气开源创效的地方。母子公司两级紧紧围绕增收创效，推进成本管理工作。 成本分析侧重从成本包含内容、构成上进行分析比对（工、料、机、费），但许多影响因素都是共同的。 二、项目成本分析主要指标和方法 成本分析是项目成本管理的主要任务之一，是对施工项目成本进行的对比评价和采取整改措施的重要手段。项目成本包含施工成本和项目经费两部分，施工成本就是清单内主体工程和临时设施成本，项目经费是项目部本级发生的管理费间接费。 1、成本分析几项指标 预算成本（又称责任成本）：是公司成本部门按照公司企业施工定额编制的，现编制依据为内部劳务指导价、材料采购调查价、机械租赁指导价。项目部在施工过程中必须把各种成本费用控制在该预算内，作为项目部的控制限额，也是考核项目管理业绩的主要依据。 计划成本：根据项目部详细的施工方案，总体部署计划投入成本，是事前和事中对施工实际成本的估算和控制指标。在制定过程中应强调不突破公司责任成本，如果实际情况无法达到，那么最终严格控制在中标预算以内。否则，工程肯定会亏损。?? 实际成本：是项目部财务帐目显示劳务费、材料费、机械费、项目部费用等的实际消耗的汇集，代表实际投入的工程施工费用。在实际成本发生过程中，要时时和计划成本作对比，用计划成本考核实际发生成本。实际成本发生后要及时纪录，特别是合同外发生的成本，保证成本资料的全面、完整、真实，作为调概索赔的依据。注意因核算方法不同造成的账面反映成本和计划口径实际成本的差异。 2、责任成本、计划成本、实际成本在项目成本分析中的作用 一是确定控制目标。中标合同价减责任成本是公司预期的收益，责任成本是计划成本的限额，实际成本是对计划成本、责任成本、合同预算价的最终的定性。合同预算严格控制责任成本的编制，计划成本则参照责任成本编制，计划成本要严格控制实际成本的发生。 二是明确计划成本作为项目部指导施工的依据。由于合同预算和责任成本是按照公司总体成本费用编制的，在总量上可以控制，但在施工过程中还需要细化分解，落实到各级（按责任中心分解）。为此，参考责任成本和施工方案编制的计划成本就起到了指导施工的作用。 3、成本分析的基本方法 包括比较法、因素分析法、差额计算法和比率法。这些分析方法要遵循对比分析原则：施工项目成本分析与一般问题分析的方法基本相同，应该遵循对比分析的原则，遵循由宏观