第5章财务预测摘要.ppt

第五章 财务预测 第一节 财务预测概述 第二节 资金需要量预测 第三节 利润预测 第一节 财务预测概述 一、财务预测的含义与内容 二、财务预测的程序与方法 一、财务预测的含义与内容 1．财务预测的定义 一、财务预测的含义与内容 2.财务预测的作用 一、财务预测的含义与内容 3．财务预测的内容 二、财务预测的程序与方法 （一）财务预测的程序 二、财务预测的程序与方法 （二）财务预测的方法 第二节 资金需要量预测 一、定性预测法 二、定量预测法 一、定性预测法 ·定性预测法是根据调查研究所掌握的情况和数据资料，凭借预测人员的知识和经验，对资金需要量所作的判断。 二、定量预测法 ·定量预测法是指以资金需要量与有关因素的关系为依据，在掌握大量历史资料的基础上选用一定的数学方法加以计算，并将计算结果作为预测的一种方法。 二、定量预测法 1.销售百分比法 二、定量预测法 销售百分比法的步骤： 二、定量预测法 区分敏感性项目与非敏感性项目 二、定量预测法 销售百分比法的步骤： 二、定量预测法 销售百分比法的步骤： 二、定量预测法 销售百分比法的步骤： 二、定量预测法 销售百分比法的步骤： 二、定量预测法 销售百分比法的应用 表5-1 ABC公司资产负债表 2000年12月31日 表5-2 ABC公司损益表  2000年12月31日 表5-4 ABC公司预计损益表 二、定量预测法 2.资金习性法 2.资金习性法 资金习性 资金习性法预测公式 资金习性法计算方法 （1）高低点法 （2）图解法 （3）回归分析法 资金习性法计算方法应用 表5-5 ABC公司销量与资金占用量关系表 资金习性法计算方法应用 （1）高低点法 高低点法的应用 资金习性法计算方法应用 （2）图解法 图解法的应用 图解法的应用 第三，利用2001年的销量、资金量数据，可求得： 图解法的应用 资金习性法计算方法应用 （3）回归分析法 回归分析法的应用 回归分析法的应用 y＝205＋49x＝205＋49×7.8＝587.2（万元） 第三节 利润预测 一、目标利润的预测 二、损益平衡分析 三、各因素变动分析 四、利润的敏感性分析 五、利润预测的其他方法 一、目标利润的预测 本量利分析法 目标利润预测－本量利分析法的应用 本量利分析法基本公式： 目标利润预测－本量利分析法的应用 扩展公式之一：应用边际贡献－几个概念： 目标利润预测－本量利分析法的应用 扩展公式之一：应用边际贡献－几个概念： 目标利润预测－本量利分析法的应用 扩展公式之一：应用边际贡献－几个概念： 目标利润预测－本量利分析法的应用 扩展公式之一：应用边际贡献－几个概念： 目标利润预测－本量利分析法的应用 扩展公式之一：应用边际贡献 目标利润预测－本量利分析法的应用 扩展公式之一：应用边际贡献 目标利润预测－本量利分析法的应用 [例5－3]某公司生产一种产品，单价1 000元，单位变动成本700元，本月预计销售100件，每月固定成本10 000元。 ·请计算本月的利润是多少? 目标利润预测－本量利分析法的应用 目标利润预测－本量利分析法的应用 边际贡献＝100×(1 000－700)＝30 000 所以， 目标利润＝30 000－10 000＝20 000 目标利润预测－本量利分析法的应用 目标利润预测－本量利分析法的应用 边际贡献率=30 000÷100 000=30％， 目标利润=100 000×30％-10 000=20 000 变动成本率=700÷1 000=70％， 目标利润=100 000×(1-70％) -10 000=20 000 目标利润预测－本量利分析法的应用 多品种条件下： 目标利润预测－本量利分析法的应用 [例5-4]某企业生产A、B、C三种产品，固定成本总额为20 000元，三种产品的单价分别为10元、5元、3元，单位变动成本分别为5元、2元、1元，他们的销售量分别为3 000件、2 000件、2 000件。 ·试计算该企业的目标利润。 目标利润预测－本量利分析法的应用 先计算出加权平均边际贡献率： 目标利润预测－本量利分析法的应用 计算目标利润： 目标利润预测－本量利分析法的应用 扩展公式之二：应用安全边际 目标利润预测－本量利分析法的应用 扩展公式之二：应用安全边际 目标利润预测－本量利分析法的应用 安全边际的计算公式： 目标利润预测－本量利分析法的应用 目标利润预测－本量利分析法的应用 保本量和保本额的计算公式： 目标利润预测－本量利分析法的应用 目标利润的计算公式： 目标利润预测－本量利分析法的应用