货币资金的核算摘要.ppt

第二节 货币资金的核算 临海市高级职业中学 一 库存现金的核算 库存现金的核算包括库存现金总分类核算和库存现金的明细分类核算 (一)库存现金的总分类核算 为了总括反映和监督库存现金收入、付出和结存情况，设置“库存现金”总分类账户，其借方登记收入现金数，贷方登记付出现金数，余额在借方，反映月末库存现金实有数。 1、库存现金收付的核算 （1）提取现金 借：库存现金 贷：银行存款 （2）预借差旅费 借：其他应收款 贷：库存现金 （3）差旅费报销（收回多余现金） 借：管理费用 库存现金 贷：其他应收款 【例2-1】某企业2月1日发生如下现金收付业务： ①从银行提取现金1000元。 根据现金支票存根，填制银行存款付款凭证，作如下会计分录： 借：库存现金 　　　　　　　　1000 　　贷：银行存款 　　　　　　　　1000  ②出售材料，收入现金234元。 根据销售发票，填制收款凭证，作如下会计分录： 借：库存现金 　　　　　　　　　 234 　 贷：其他业务收入