基于签字会计师水平的摘要.ppt

本文研究内容 相关学者的观点： Chi and Huang(2005)发现审计质量随着审计任期的延长而提高，但达到一定年 限后(大致为5年)，过长的审计任期会降低审计质量。 Carey and Simnett(2006)发现会计师审计任期的延长会导致审计质量的下降，表 现为审计任期降低了出具持续经营审计意见的可能性、提高了盈余达线的可能。 但Manry，Turner，and MOCk(2008)以操纵性应计代表审计质量，发现随着签 字会计师审计任期越长，操纵性应计水平越低，证明审计质量得到了提高。 Chen，Lin，and Lin(2008)在控制了事务所审计任期后，同样发现会计师的长审 计任期提高了审计质量。 研究方法 研究方法 目前对审计师行业专长的衡量主要有两种方法： ?行业市场份额法：由于行业专长知识随着行业市场份额的增加而增加，因此可以用行业市场份额来衡量行业专长。 ?行业组合份额法，它把某一审计师在其所审计行业中市场份额最高的行业作为其专长行业。在行业组合份额法下任何审计师都有专长行业，规模较小的事务所在其专长行业即使所占的绝对市场份额较低依然可能被定义成为这一行业的行业专长审计师。 本文以以行业市场份额法衡量行业专长 研究方法 研究结果 研究结果 研究结果 研究结果 研究结果 稳健性检验 研究结果 研究结果 接上表 研究结